Son güncelleme: 6 Kasım 2026
Diğer kaynaklardan alınan kurallar ve rakamlar 6 Kasım 2026 tarihinde kontrol edildi. Bunlar değişebilir; güvenmeden önce kaynağından doğrulayın.
Genel bilgilendirmedir, vergi ya da hukuk danışmanlığı değildir. Kurallar ülkenize ve durumunuza göre değişir; vergi ya da hukuk sonucu doğuran her konuyu muhasebecinizle kontrol edin.
Yurt dışındaki bir müşteriye fatura kesmek için önce satışın nerede vergilendirildiğini belirleyin, sonra müşterinin yasal unvanını ve vergi numarasını, doğru vergi uygulamasını, belirtilmiş bir para birimini ve eksiksiz banka bilgilerini içeren normal bir fatura düzenleyin. Mallar ve hizmetler farklı kurallara tabidir; müşterinin ne kadar uzakta olduğundan çok işletme olup olmadığı belirleyicidir.
Bu rehber, AB'de KDV mükellefi olan bir satıcının bakış açısıyla yazıldı; Birleşik Krallık daha aşağıda. Satışı başka bir ülkeden yapıyorsanız neyi hesaplayacağınıza kendi ülkenizin kuralları karar verir, ancak sorular aynıdır.
Yurt dışındaki müşteriye fatura keserken KDV hesaplanır mı?
Yabancı bir faturaya KDV eklenip eklenmeyeceği, ne sattığınıza, müşterinin işletme olup olmadığına ve AB içinde bulunup bulunmadığına bağlıdır. Aşağıdakiler, AB'de KDV mükellefi olan bir satıcı için olağan cevaplardır.
| Sattığınız | Müşteriniz | Olağan uygulama | Kural |
|---|---|---|---|
| Hizmet | Başka bir AB ülkesindeki işletme | Sizden KDV yok. KDV'yi müşteri hesaplar (tersine yükümlülük) | 44. ve 196. maddeler |
| Hizmet | AB dışındaki işletme | AB KDV'si yok. Hizmet müşterinin bulunduğu yerde vergilendirilir | 44. madde |
| Hizmet | AB'deki gerçek kişi | Sizin kendi KDV'niz | 45. madde |
| Hizmet | AB dışındaki gerçek kişi | Sizin kendi KDV'niz; danışmanlar, avukatlar, muhasebeciler, reklam, veri işleme ve birkaç diğer hizmet hariç, bunlarda AB KDV'si uygulanmaz | 45. ve 59. maddeler |
| Dijital hizmet | Başka bir AB ülkesindeki gerçek kişi | Yılda 10.000 €'ya kadar sizin kendi KDV'niz, sonrasında müşterinin ülkesininki | Tek Durak Mağazası (One Stop Shop) |
| Mal | Başka bir AB ülkesindeki işletme | Mallar ülkeden çıkıyor ve müşterinin geçerli bir KDV numarası varsa muaf | 138. madde |
| Gönderdiğiniz mal | Başka bir AB ülkesindeki gerçek kişi | Yılda 10.000 €'ya kadar sizin kendi KDV'niz, sonrasında müşterinin ülkesininki | Tek Durak Mağazası (One Stop Shop) |
| AB'den çıkan mal | AB dışındaki herhangi biri | Muaf ihracat | 146. madde |
Madde numaraları AB KDV Direktifi için geçerlidir. 10.000 € rakamı AB genelindeki eşiktir; tüketicilere yapılan dijital hizmetleri ve gönderilen malları birlikte sayar. Eşik, tek bir AB ülkesinde yerleşik satıcılar için geçerlidir ve içinde bulunulan ile bir önceki takvim yılına bakar (koşulları İrlanda Revenue'nun sayfasında bulabilirsiniz).
Bazı hizmetler bu tabloya uymaz. Arazi veya bina üzerindeki işler, etkinliklere giriş, yolcu taşımacılığı ile restoran ve catering hizmetlerinin 47. ile 55. maddelerde kendi kuralları vardır ve çoğu zaman gerçekleştikleri yerde vergilendirilirler. Tabloya güvenmeden önce bunlara bakın.
Yurt dışındaki müşteriye kesilen faturada neler olmalı?
Yurt dışındaki bir müşteriye kesilen fatura, yurt içi bir faturadaki her şeyi içermelidir; bunları KDV faturası alanları rehberimizde sıraladık. Buna vergi uygulamasını destekleyen ve ödemenin alınmasını sağlayan bilgiler eklenir.
- Müşterinin yasal unvanı, adresi ve ülkesi. Sözleşmedeki şirket; size e-posta gönderen kişi değil.
- Müşterinin vergi numarası. 226(4). madde, KDV'yi müşteri üstleniyorsa AB'deki müşterinin KDV numarasını ister. AB dışında KDV veya benzeri bir işletme numarası, Uygulama Tüzüğü 282/2011'in 18(3). maddesi uyarınca müşterinin işletme olduğunu gösteren kanıtın parçasıdır.
- Vergiyi açıklayan bir satır. Nedensiz sıfır KDV hata gibi görünür. Tersine yükümlülük ifadesi rehberinde kopyalayabileceğiniz metin var.
- Yanlış okunamayacak bir tarih. "3 Nisan 2026" yazın. ABD'de 03/04/2026, 4 Mart anlamına gelir.
- Para birimi kodu. "USD 3.000,00" nettir. Yalın bir dolar işareti Amerikan, Kanada veya Avustralya doları olabilir.
- Yurt dışında işleyen banka bilgileri. IBAN ile BIC/SWIFT kodunu verin ve banka masraflarını kimin ödeyeceğini yazın.
- Müşterinin referansı. Büyük şirketler çoğu zaman satın alma siparişi numarası olmadan ödeme yapamaz.
KDV'yi müşteri hesaplıyorsa veya satış AB dışında gerçekleşiyorsa genellikle kendi ülkenizin fatura kuralları geçerlidir (219a madde). Yani müşterinizin değil, kendi ülkenizin formatını izlersiniz.
AB dışındaki müşteriye kesilen faturaya ne yazılır?
AB dışındaki bir işletmeye kesilen faturada genellikle KDV bulunmaz ve nedenini söyleyen tek bir satır olur. AB mevzuatı bu durum için sabit bir ifade belirlemez; bu yüzden kendi vergi idarenizin ne beklediğine bakın. Sade bir cümle makul bir varsayılandır:
AB KDV'si hesaplanmamıştır. Hizmetler, AB dışında yerleşik bir işletmeye sunulmuştur (Direktif 2006/112/EC, 44. madde).
Mallarda cümle değişir:
KDV'den muaftır: malların AB dışına ihracatı (Direktif 2006/112/EC, 146. madde).
Bu cümlenin arkasındaki kanıtı saklayın. Hizmetlerde bu, müşterinin ticari faaliyette bulunduğunun kanıtıdır. Mallarda AB'den çıktıklarının kanıtı gerekir; örneğin bir taşıma belgesi veya gümrük kaydı. Gümrük sınırını geçen mallar için ayrıca bir ticari fatura gerekir.
Sizi şaşırtabilecek iki konu daha var. Bir AB ülkesi, müşteri yurt dışında olsa bile, kendi topraklarında fiilen kullanılan bir hizmete KDV uygulamayı seçebilir (59a madde). Ayrıca bazı ülkeler hizmet bedellerinden gelir vergisi kesintisini müşterinin yapmasını ister. Teklif vermeden önce sorun, çünkü 3.000 €'luk bedelde %10 stopaj size 2.700 € bırakır. Bir vergi anlaşması bunu azaltabilir; bu genellikle vergi mukimliği belgesi karşılığında olur.
AB'den Birleşik Krallık'taki müşteriye nasıl fatura kesilir?
KDV açısından Birleşik Krallık'taki müşteri, AB dışındaki müşteri sayılır. Avrupa Komisyonu'nun VIES hizmeti, GB KDV numaralarını 1 Ocak 2021'de doğrulamayı bıraktı; onun yerine HMRC'nin Birleşik Krallık KDV numarasını kontrol edin hizmetini kullanın. Hizmetlerinizi satın alan Birleşik Krallık işletmesi kendi tersine yükümlülüğü altında Birleşik Krallık KDV'sini hesaplar; mallarınız ise AB'den yapılan bir ihracattır.
İstisna yalnızca mallar için Kuzey İrlanda'dır. Windsor Çerçevesi kapsamında mal ticareti yapan bir işletme, VIES'in kontrol ettiği XI önekli bir KDV numarası kullanır. Hizmetler bu düzenlemelerin kapsamında değildir.
Siz Birleşik Krallık'taki satıcıysanız tablo tersine döner. HMRC'nin 741A sayılı Bildirimi, yurt dışındaki işletmelere sunulan hizmetlerin çoğunu müşterinin bulunduğu yerde sunulmuş sayar; yani bunlar Birleşik Krallık KDV'sinin kapsamı dışındadır ve AB'deki müşterinin KDV numarası, onun işletme olduğunun en iyi kanıtıdır. Büyük Britanya'dan AB'ye gönderilen mallar 703 sayılı Bildirimdeki ihracat kurallarına tabidir.
Çalışılmış örnek: bir ayda üç müşteri
Aşağıdaki örnek uydurmadır. KDV mükellefi, yurt içi oranı %20 olan bir AB tasarım stüdyosu, üç müşterinin her birine 3.000 €'luk tasarım işi faturalıyor.
| Müşteri | Net | KDV | Müşterinin ödediği | Faturada |
|---|---|---|---|---|
| Almanya'da şirket, KDV numarası kontrol edilmiş | 3.000 € | 0 € | 3.000 € | "Reverse charge" ve iki KDV numarası |
| ABD'de şirket | 3.000 € | 0 € | 3.000 € | "AB KDV'si hesaplanmamıştır" ve nedeni |
| İspanya'da gerçek kişi | 3.000 € | 600 € | 3.600 € | %20 KDV |
| Ayın toplamı | 9.000 € | 600 € | 9.600 € |
Yalnızca üçüncü fatura, stüdyonun ödeyeceği KDV'yi artırır. Alman müşteriye yapılan satış ayrıca stüdyonun EC Sales List'ine (AB satış listesi) girer. İspanya'daki satış 10.000 € eşiğine sayılmaz, çünkü bir tasarımcının işi elektronik yoldan sunulan bir hizmet değildir. Uygulama Tüzüğü'nün 7. maddesi bu terimi esas olarak otomatik yürüyen hizmetler için ayırır; dolayısıyla dosyaları e-postayla göndermek cevabı değiştirmez.
ERPFlow'da uluslararası müşterilere fatura kesme
ERPFlow'da müşterinin KDV kimlik numarası müşteri kaydında durur ve fatura PDF'inde sizinkinin yanında basılır. İkisi de faturayı kestiğiniz anda dondurulur; sonradan kayıtta yapılan değişiklikler faturaya yansımaz.
- Vergiyi satır satır siz seçersiniz. Yeni bir satır varsayılan oranınızla başlar; sınır ötesi satışta bunu değiştirin. ERPFlow müşterinin ülkesine göre oran seçmez. Vergi oranlarının türü tersine yükümlülük, muaf veya sıfır oranlı olabilir. Tür bir etikettir, hesabı yüzde yapar; bu yüzden bunları %0 olarak oluşturursunuz.
- Oran sayısı planınıza bağlıdır: Free planında bir, Starter planında iki, Growth planında üç; Business ve Enterprise planlarında sınırsız.
- Açıklama cümlesi Notlar'a yazılır. Notlar PDF'te basılır.
- Döviz cinsinden fatura ücretli plan gerektirir. Çoklu para birimi Growth planında bir ek para birimi, Business ve Enterprise planlarında istediğiniz kadar para birimi verir. Free ve Starter yalnızca ana para biriminde faturalar.
- PDF 19 dilde hazırlanır; dil her faturada ayrı ayrı seçilir.
ERPFlow'da VIES sorgusu yoktur; KDV beyannamesi, EC Sales List veya One Stop Shop beyannamesi de vermez. Faturalar Peppol BIS Billing 3.0 XML olarak dışa aktarılır ve bunu e-fatura operatörünüze iletirsiniz. ERPFlow bunları Peppol ağı üzerinden kendisi göndermez.