Son güncelleme: 6 Kasım 2026
Diğer kaynaklardan alınan kurallar ve rakamlar 6 Kasım 2026 tarihinde kontrol edildi. Bunlar değişebilir; güvenmeden önce kaynağından doğrulayın.
Genel bilgilendirmedir, vergi ya da hukuk danışmanlığı değildir. Kurallar ülkenize ve durumunuza göre değişir; vergi ya da hukuk sonucu doğuran her konuyu muhasebecinizle kontrol edin.
Başka bir AB ülkesindeki işletme müşteriye fatura kesmek için müşterinin KDV numarasını VIES'te kontrol edin, hizmetlerin çoğuna ve ülkenizden fiilen çıkan mallara KDV hesaplamayın, iki KDV numarasını da yazın, hizmetler için "Reverse charge", mallar için muafiyet dayanağını ekleyin. Ardından satışı EC Sales List'inizde (AB satış listesi) bildirin.
Özel müşterilerde işler farklı yürür ve 10.000 € eşiği yalnızca orada devreye girer. Buradaki her şey, bir AB ülkesinde KDV mükellefi olduğunuzu varsayar. Birleşik Krallık, AB KDV alanından ayrıldığı için Birleşik Krallık'taki müşteri bunların hiçbirine dahil değildir.
AB faturasında tersine yükümlülük nasıl işler?
AB faturasındaki tersine yükümlülük, KDV'yi sizden müşterinize kaydırır: siz KDV hesaplamazsınız, müşteri kendi beyannamesinde kendi oranıyla beyan eder. İşletmeler arasındaki hizmetlerin çoğu müşterinin yerleşik olduğu yerde vergilendirilir (KDV Direktifi'nin 44. maddesi); satıcı o ülkede yerleşik değilse vergiyi müşteri öder (196. madde).
Aşağıdaki örnek uydurmadır. Estonya'daki bir danışmanlık şirketi, Almanya'daki bir şirkete süreç incelemesi için 5.000 € fatura ediyor. Almanya'da genel oran %19'dur.
| Danışmanlık şirketinin faturası | Müşterinin Almanya'daki KDV beyannamesi | |
|---|---|---|
| Net tutar | 5.000 € | 5.000 € |
| Satıcının hesapladığı KDV | 0 € | |
| Müşterinin ödenecek olarak beyan ettiği KDV | 950 € | |
| Tamamını indirebiliyorsa müşterinin indirdiği KDV | −950 € | |
| Fiilen ödenen KDV | 0 € | 0 € |
Müşteri 5.000 € öder. Banka veya sigorta şirketi gibi KDV'yi tam indiremeyen bir işletme ise bu 950 €'nun bir kısmını üstlenir; satışı müşterinin bulunduğu yerde vergilendirmenin amacı da budur.
Araziyle ilgili hizmetler, etkinliklere giriş, yolcu taşımacılığı ile restoran ve catering hizmetlerinin 47. ile 55. maddelerde kendi kuralları vardır; bu yüzden bu düzeni kendiliğinden izlemezler. Your Europe özeti bunları istisna olarak gösterir.
AB'deki işletmeye kesilen faturada neler görünmelidir?
AB'deki bir işletmeye kesilen fatura, iki KDV numarasını ve KDV hesaplanmamasının nedenini içeren eksiksiz bir KDV faturası olmalıdır. Aşağıdaki noktalar 226. maddeden gelir; faturanın geri kalanı standart KDV faturası alanlarını izler.
| Bilgi | Hizmetler | Mallar | Kural |
|---|---|---|---|
| KDV numaranız | Evet | Evet | 226(3). madde |
| Müşterinin KDV numarası | Evet | Evet | 226(4). madde |
| İfade | "Reverse charge" | Muafiyete atıf | 226(11a). ve (11). madde |
| KDV tutarı eklenmesi | Yok | Yok | |
| Kesme son tarihi | Takip eden ayın 15'i | Takip eden ayın 15'i | 222. madde |
| Basitleştirilmiş fatura | Olmaz | Olmaz | 238(3). madde |
Yani 20 Mart'ta biten işi 15 Nisan'a kadar faturalamanız gerekir. İki durumda da kendi ülkenizin fatura kuralları geçerlidir (219a madde); kopyalayabileceğiniz metin ve bir kontrol listesi için tersine yükümlülük ifadesi rehberine bakın.
Faturayı göndermeden önce müşterinin numarasını VIES'ten geçirin. Uygulama Tüzüğü 282/2011'in 18. maddesi uyarınca numarayı ve ona bağlı ad ile adresi doğrulamak, müşteriyi işletme saymanızın yoludur.
Mal satışı AB'deki işletmelerde hizmetlerden nasıl ayrılır?
AB'deki işletmelere mal satışı tersine yükümlülükle değil muafiyetle işler ve muafiyetin, hizmet satışında bulunmayan koşulları vardır. 138. madde bunların hepsini ister:
- Mallar fiilen başka bir AB ülkesine gider.
- Müşteri, malların çıktığı ülkeden farklı bir AB ülkesinde KDV kimliğine sahiptir ve bu numarayı size vermiştir.
- EC Sales List'iniz satışı doğru gösterir (138(1a). madde).
- Taşımayı kanıtlayabilirsiniz.
Satıcıların takıldığı yer kanıttır. Uygulama Tüzüğü'nün 45a maddesi, birbiriyle çelişmeyen ve iki bağımsız taraftan gelen iki kanıt elinizdeyse, örneğin taşıyıcıdan imzalı bir CMR belgesi ve sevkiyatın sigorta poliçesi, malların taşındığını varsayar. Müşteri malları kendisi alıyorsa takip eden ayın 10'una kadar onun yazılı beyanına da ihtiyacınız vardır. Kanıt yoksa bir vergi müfettişi satışı yurt içi sayabilir ve sizden KDV isteyebilir; evrakın peşini o sırada bırakmayın.
Diğer AB ülkelerindeki özel müşteriler için ne olur?
Diğer AB ülkelerindeki özel müşteriler hiçbir zaman tersine yükümlülüğe girmez: KDV hesaplarsınız ve satışın türü hangi ülkenin KDV'sinin geçerli olduğunu belirler.
| Özel müşteriye satış | Hesaplanacak KDV |
|---|---|
| Danışmanlık, tasarım veya onarım gibi olağan hizmetler | Kendi ülkenizin oranı, eşik yok (45. madde) |
| Eşiğin altında dijital hizmetler veya gönderdiğiniz mallar | Kendi ülkenizin oranı |
| Eşiğin üstünde dijital hizmetler veya gönderdiğiniz mallar | Müşterinin ülkesinin oranı |
AB genelindeki eşik 10.000 €'dur ve KDV hariç hesaplanır. Burada dijital hizmetler; telekomünikasyon, yayıncılık ve elektronik yoldan sunulan hizmetler demektir. İrlanda Revenue'nun koşul özetine göre eşik, tek bir AB ülkesinde yerleşik satıcılar içindir ve içinde bulunulan ile bir önceki takvim yılına bakar.
Aşağıdaki örnek uydurmadır. Bir satıcının bu yıl AB'deki özel alıcılara 6.500 € çevrimiçi kurs satışı ve 4.000 € gönderilen malı var; toplam 10.500 €. 10.000 €'yu aşan satış ve sonrasındaki her şey müşterinin ülkesinde vergilendirilir; bir sonraki takvim yılı da eşiğin üstünde başlar, çünkü önceki yıl sayılır.
Buradan sonra One Stop Shop, her ülkede ayrı kayıt yaptırmak yerine bir AB ülkesinde kaydolup bu satışların hepsini orada beyan etmenizi sağlar.
AB satışlarını ayrıca bildirmeniz gerekir mi?
İşletmelere yapılan AB satışları, KDV beyannamenize ek olarak, genellikle EC Sales List denen özet beyana girer (262. madde). Varsayılan dönem aylıktır. 263. madde uyarınca bir ülke hizmetler için, mallarda ise üç ayda 50.000 €'ya kadar üç aylık bildirime izin verebilir. Adı, formu ve kesin süresi ülkenize bağlıdır.
Liste, her müşterinin KDV numarasını ve onlara yaptığınız teslimin değerini gösterir; vergi idareleri bu rakamları VIES üzerinden paylaşır. Mallar için yanlış veya eksik bir kayıt, hatayı vergi idarenize gerekçelendiremezseniz 138(1a). madde uyarınca muafiyetin kendisine mal olabilir. Listede ve beyannamede aynı rakamları kullanın ki ikisi birbirini tutsun.
AB sınır ötesi fatura kuralları değişecek mi?
AB'nin sınır ötesi fatura kuralları 1 Temmuz 2030'da değişir; bu tarihte işletmeler arası sınır ötesi satışlar için AB e-faturasına dayalı dijital raporlama başlar. O zamana kadar yukarıdaki kurallar geçerlidir. Bazı ülkeler yurt içi satışlar için belirli koşullarda şimdiden AB e-faturası isteyebilir; yani bu kısım size daha erken ulaşabilir.
ERPFlow'da AB'deki müşterilere fatura kesme
ERPFlow'da bunu bir kez kurar, sonra satır satır seçersiniz. Ayarlar > Vergi oranları bölümünde, türü Tersine yükümlülük olan %0'lık bir oran, mal satıyorsanız bir de türü Muaf olan %0'lık bir oran oluşturun. Sonra her fatura satırında doğrusunu seçin; yeni bir satır varsayılan oranınızla başlar.
- Basılanlar: KDV numaranız ile müşteri kaydındaki KDV kimlik numarası ve toplamlarda "Reverse Charge 0%" gibi bir satır. Muafiyet dayanağını veya daha uzun bir cümleyi Notlar'a ekleyin; Notlar da basılır.
- Plana göre oranlar: Free planında bir vergi oranı vardır; bu yüzden standart oran ile tersine yükümlülük oranını birlikte kullanmak için Starter veya üstü gerekir. Starter planında iki, Growth planında üç oran vardır; Business ve Enterprise planlarında sınırsızdır.
- Karar vermedikleri: VIES sorgusu yoktur ve müşterinin ülkesine göre otomatik oran yoktur.
- Beyan etmedikleri: EC Sales List, KDV beyannamesi veya One Stop Shop beyannamesi yoktur. CSV dışa aktarımları, bunları hazırlayan kişi için her fatura satırının vergi türünü ve her müşterinin KDV kimlik numarasını verir.
AB e-faturası gönderiyorsanız önemli bir sınır var. Peppol BIS Billing 3.0 XML dışa aktarımı vergi kategorisini yalnızca orandan belirler; bu yüzden Tersine yükümlülük seçmiş olsanız bile her %0'lık satır sıfır oranlı (kategori Z) olarak çıkar. Peppol'un tersine yükümlülük kategorisi AE ayrıca bir muafiyet gerekçesi ister ve dışa aktarım bunu üretmez. PDF tersine yükümlülüğü doğru belirtir. Bir müşteri tersine yükümlülüklü AB e-faturası isterse, dosyaya güvenmeden önce e-fatura operatörünüzle konuşun. ERPFlow XML'i dışa aktarır, Peppol ağı üzerinden kendisi göndermez.