Son güncelleme: 6 Kasım 2026
Diğer kaynaklardan alınan kurallar ve rakamlar 6 Kasım 2026 tarihinde kontrol edildi. Bunlar değişebilir; güvenmeden önce kaynağından doğrulayın.
Genel bilgilendirmedir, vergi ya da hukuk danışmanlığı değildir. Kurallar ülkenize ve durumunuza göre değişir; vergi ya da hukuk sonucu doğuran her konuyu muhasebecinizle kontrol edin.
Ticari fatura, ihraç edilen mallarla birlikte giden ve yetkililerin malları değerlemesini ve sınıflandırmasını sağlayan bir gümrük belgesidir. AB ve Birleşik Krallık'ta KDV faturası olarak adlandırılan vergi faturası ise satışı vergi için kaydeder ve kayıtlı bir müşterinin KDV indirimini destekler. Tek bir ihracat çoğu zaman ikisini de gerektirir; hizmet satışları yalnızca ikincisini gerektirir.
"Vergi faturası", Avustralya ve Hindistan gibi GST uygulayan birçok ülkede gündelik terimdir. AB ve Birleşik Krallık'ta karşılığı KDV faturasıdır; bu yüzden burada ikisini aynı şey olarak okuyun.
Ticari fatura ile vergi faturası arasındaki fark nedir?
Ticari fatura ile vergi faturası arasındaki fark, kimin neden okuduğudur: gümrük malları geçirmek için birincisine, vergi idareleri ile müşterinin muhasebecisi ikincisine ihtiyaç duyar.
| Ticari fatura | Vergi veya KDV faturası | |
|---|---|---|
| İşi | Malları gümrükten geçirir | Satışı vergi için kaydeder |
| Okuyanlar | Gümrük, nakliyeciler, alıcının gümrük müşaviri | Vergi idareleri, müşterinin muhasebe ekibi |
| Kapsamı | Gümrük sınırını geçen fiziksel mallar | Mallar ve hizmetler |
| Önemli bilgiler | HS kodu, menşe, ağırlıklar, Incoterms, navlun ve sigorta | Sıralı numara, KDV numaraları, KDV oranı ve tutarı |
| Kuralları belirleyen | İhracat ve varış ülkesinin gümrüğü | AB'de 226. madde, Birleşik Krallık'ta 700/21 sayılı Bildirim |
| Nereye gider | Mallarla birlikte gider | Müşteriye ve kayıtlarınıza |
Pratik sonuç şudur: gümrük, vergiyi hesaplamak için ticari faturayı kullanır. Birleşik Krallık hükümetinin ihracat rehberi, bu bilginin ödenecek gümrük vergisi oranlarını ve kısıtlamaların geçerli olup olmadığını belirlediğini söyler.
Hangi faturaya ne zaman ihtiyaç duyarsınız?
Mallar bir gümrük sınırını geçtiğinde ticari faturaya, KDV mükellefi bir satıcının yaptığı hemen her işletme satışı için de vergi faturasına ihtiyaç duyarsınız. Bu tablo, bir işletmeye sattığınızı varsayar.
| Satış | Vergi veya KDV faturası | Ticari fatura |
|---|---|---|
| Hizmetler, herhangi bir ülkeye | Evet | Hayır |
| Kendi ülkenizdeki mallar | Evet | Hayır |
| AB ülkeleri arasında mallar | Evet, muafiyet atfıyla | Hayır, gümrük sınırı yoktur |
| AB'den Birleşik Krallık'a, ABD'ye veya başka yere mallar | Evet, ihracat muafiyetini göstererek | Evet |
| Büyük Britanya'dan AB'ye mallar | Sıfır oranlı ihracat için Birleşik Krallık kurallarının gerektirdiği gibi | Evet |
| Satışsız numune veya hediyeler | Çoğu zaman faturalanacak satış yoktur. Muhasebecinize sorun | Evet, piyasa değeriyle |
AB ülkeleri arasındaki mallarda bir tuzak var. Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla dahil bazı topraklar AB KDV kurallarının dışında kalır; bu yüzden varış yeri İspanya'nın parçası olsa bile oraya yapılan bir sevkiyat gümrük evrakı gerektirebilir. Nakliyecinize sorun.
Ticari faturada neler bulunmalı?
Ticari faturada, gümrüğün malları tanıması, değerlemesi ve sınıflandırması için yeterli bilgi bulunmalıdır. Dünya genelinde tek bir biçim yoktur; varış ülkesi karar verir. Birleşik Krallık hükümetinin ihracat rehberi iyi bir genel liste verir:
- Fatura numarası ve düzenleme tarihi
- Satıcı ve alıcının adları, adresleri ve iletişim bilgileri; farklıysa nihai alıcı da
- İlgili proforma fatura, satın alma siparişi veya sözleşme
- Birim fiyat, para birimi, ödeme yöntemi ve varsa indirimler veya ek ücretler
- Miktar, brüt ve net ağırlıklar, paketlerin sayısı ve türü
- Armonize Sistem (HS) kodu ve ürünün sade bir tanımı
- Alıcıyla kararlaştırılan Incoterms
- Ambalajdaki işaretler ve numaralar
- Menşe ülke ve pazarın gerektirdiği beyan ifadesi
- Taşıma aracı ve güzergâh
- Navlun, sigorta ve belgelendirme maliyetleri gösterilmiş toplam değer
Bazı ülkeler ek gereklilikler koyar. Örneğin ABD gümrüğü, giriş limanını ve navlun, sigorta ile ambalaj için kalem kalem ücretleri de içeren gerekli içeriği 19 CFR 141.86'da belirler. Aynı Birleşik Krallık rehberi, bazı varış yerlerinin ikinci bir dilde sürüm veya Ticaret Odası ya da büyükelçilik onaylı bir fatura istediği konusunda uyarır.
GOV.UK'nin ihracat adımları her yerde izlemeye değer üç kural ekler. Tamamlanmış fatura mallarla birlikte gitmelidir. Değer, sattığınız fiyattır; satmıyorsanız piyasa değeridir. Fiyata dahil navlun ve ihracat sigortası ayrı gösterilir.
Çalışılmış örnek: tek ihracat, iki belge
Aşağıdaki örnek uydurmadır. Portekiz'de bir seramik üreticisi, ABD'deki bir dükkâna tanesi 9,00 € olan 200 kupa satıyor ve anlaşmanın parçası olarak navlun ile sigortayı ödemeyi kabul ediyor.
| Kalem | KDV faturası | Ticari fatura |
|---|---|---|
| Mallar | 9,00 €'dan 200 kupa: 1.800,00 € | Aynı rakamlar, ayrıca HS kodu 6912.00 (seramik sofra eşyası) ve menşe: Portekiz |
| Navlun | 240,00 € | 240,00 €, ayrı gösterilir |
| Sigorta | 36,00 € | 36,00 €, ayrı gösterilir |
| KDV | 0,00 €, ihracat muafiyeti atfıyla | Geçerli değil |
| Toplam | 2.076,00 € | 2.076,00 € |
| Numara ve tarihler | Sıralı fatura numarası ve düzenleme tarihi | Aynısı veya kendi referansı |
| Diğer bilgiler | Satıcının KDV numarası | Brüt ve net ağırlık, 6 koli, Incoterm, güzergâh |
Rakamlar kuruşu kuruşuna tutmalıdır, çünkü iki belge arasındaki bir fark, gümrüğe veya bir vergi müfettişine açıklamanız gereken bir şeydir. Muafiyet KDV Direktifi'nin 146. maddesinden gelir ve satıcı, bir taşıma belgesi veya gümrük kaydı gibi malların AB'den çıktığının kanıtını saklar.
Tek belge hem ticari fatura hem vergi faturası olabilir mi?
Tek belge, her birinin gerekli bilgilerini taşıyorsa hem ticari fatura hem vergi faturası olabilir. 226. maddede gümrük bilgilerini eklemenizi engelleyen bir şey yoktur; çünkü Avrupa Komisyonu işletmelerin her zaman ek bilgi koyabileceğini söyler. Risk ters yönde yatar: gümrük odaklı bir belgede çoğu zaman sıralı numara veya satıcının KDV numarası bulunmaz ve o zaman KDV faturası olarak yetersiz kalır.
İki belge tutmak çoğu zaman daha basittir; çünkü KDV faturası numaralı sırasında temiz kalır, gümrük belgesi ise ağırlıkları, işaretleri ve güzergâhı taşıyabilir. Hangisini seçerseniz seçin önce nakliyecinize sorun, çünkü varış yerinin gümrüğünün neyi kabul ettiğini o görür.
ERPFlow'da ihracat faturaları ve gümrük evrakı
ERPFlow bunun vergi tarafını düzenler: sıralı numaralı, iki tarafın KDV numaralarını ve satır başına vergi oranı taşıyan bir fatura; muaf ve sıfır oranlı türler %0 olarak ayarlanabilir. Ticari fatura, çeki listesi veya herhangi bir gümrük belgesi üretmez; HS kodu, menşe ülke, ağırlık veya Incoterms için alan da yoktur.
- Tek belge yetiyorsa, HS kodunu ve menşei her satır açıklamasına, Incoterm'i ve sevkiyat bilgilerini ise PDF'te basılan Notlar'a yazabilirsiniz. Nakliyecinizle kontrol edin.
- Ayrı bir ticari fatura gerekiyorsa, onu başka yerde hazırlayın ve ihracat kanıtlarınız satışla birlikte kalsın diye, taşıma belgeleri ve gümrük kayıtlarıyla birlikte faturaya dosya olarak ekleyin.
- Muafiyet atfı Notlar'a yazılır, çünkü ERPFlow bunu sizin yerinize ifade etmez.
Günlük işiniz mal sevk etmekse, toptan satış ve dağıtım sayfası, ERPFlow'un bu iş kolu için başka nelerin içerdiğini gösterir.