Обновлено 6 ноября 2026 г.
Общая информация, а не налоговая или юридическая консультация. Правила зависят от вашей страны и вашей ситуации, поэтому всё, что имеет налоговые или юридические последствия, согласуйте со своим бухгалтером.
Чтобы выставить кредит-ноту, создайте новый документ с собственным номером, сошлитесь на исходный счёт по номеру и дате, покажите кредитуемую сумму с НДС, укажите причину и отправьте клиенту. Исходный счёт вы не редактируете и не удаляете. Он остаётся в архиве, а кредит-нота его уменьшает.
Что такое кредит-нота?
Кредит-нота — это документ, уменьшающий или отменяющий уже выставленный вами счёт. Из-за неё клиент должен меньше, а ваши показатели продаж и НДС уменьшаются на ту же сумму.
По законодательству ЕС об НДС документ, изменяющий исходный счёт и прямо на него ссылающийся, сам считается счётом (статья 219 Директивы по НДС). На практике это значит, что хранить его, нумеровать и отражать в отчётности нужно так же, как счёт.
Когда она нужна?
Кредит-нота нужна, когда счёт был верным на момент выставления, но сумма потом изменилась, или когда он был неверным и его нужно отменить.
| Ситуация | Что делать |
|---|---|
| Клиент вернул товар или отказался от части работы | Кредит-нота на эту часть |
| Вы согласовали скидку после выставления счёта | Кредит-нота на скидку |
| Неверная цена или количество в счёте | Кредит-нота, а при необходимости исправленный счёт |
| Счёт выставлен не той компании | Кредит-нота на всю сумму, затем новый счёт |
| Счёт ещё в черновике, не отправлен | Кредит-нота не нужна, просто исправьте черновик |
| Клиент просто не заплатил | Кредит-ноты пока не нужно. См. уценка и списание |
Клиент, который не платит, — это иная проблема, чем неверный счёт. Освобождение от НДС по безнадёжным долгам в каждой стране регулируется своими правилами, и кредит-нота — обычно не тот способ, которым оно оформляется.
Что должно быть в кредит-ноте?
Относитесь к ней как к полноценному счёту со ссылкой на исходный. Правила различаются по странам, но этот список подходит для большинства.
- Слова «Кредит-нота», чтобы никто не принял её за новый счёт
- Собственный уникальный номер и дата выставления
- Номер и дата исходного счёта
- Ваше название, адрес и номер плательщика НДС
- Название и адрес клиента и его номер плательщика НДС, если он был в исходном счёте
- Что кредитуется, с количеством и ценами
- Сумма без НДС, ставка НДС, сумма НДС и общая сумма кредита
- Причина в нескольких словах
Используйте ту же ставку НДС, что в исходном счёте, даже если ставка с тех пор изменилась. Вы сторнируете налог, начисленный по этой ставке. Если вы продаёте в Великобритании, руководство HMRC по НДС содержит собственные требования к кредит-нотам, проверьте их.
Разобранный пример с НДС
Вот вымышленный пример. Дизайн-студия выставила счёт на 1 000 € плюс 20 % НДС. Затем клиент отказывается от одного из пяти согласованных результатов стоимостью 200 €.
| Без НДС | НДС (20 %) | Итого | |
|---|---|---|---|
| Счёт INV-2026-0117 | 1 000 € | 200 € | 1 200 € |
| Кредит-нота CN-2026-0004 | −200 € | −40 € | −240 € |
| Теперь причитается | 800 € | 160 € | 960 € |
Примечание в документе может быть совсем коротким.
Кредит-нота CN-2026-0004 от 12 марта 2026 года к счёту INV-2026-0117 от 2 марта 2026 года. Причина: результат 5 отменён по соглашению. Сумма кредита: 240,00 €, включая НДС 40,00 €.
Если клиент не заплатил, теперь он платит 960 €, а вы закрываете оба документа этим платежом.
Если клиент уже заплатил 1 200 €, вы должны ему 240 €. Верните их или зачтите в следующем счёте, если он письменно согласен. В любом случае сохраните запись о том, что произошло с деньгами.
Как кредит-нота влияет на декларацию по НДС?
Она уменьшает ваш начисленный НДС в том периоде, к которому её относят правила, обычно в периоде, когда вы её выставили, а ваш клиент уменьшает НДС, который он принял к вычету. Основание в ЕС — статья 90 Директивы по НДС, а условия каждое государство-член устанавливает само. Сообщите бухгалтеру о любой крупной кредит-ноте до подачи декларации.
Кредит-нота или новый счёт?
Для частичного исправления достаточно одной кредит-ноты. Если неверным был весь счёт, например из-за не того клиента или не того режима НДС, кредитуйте его полностью и выставьте новый счёт с новым номером. Не используйте старый номер и не перенумеровывайте ничего, чтобы скрыть пропуск. Номера счетов нужны, чтобы показывать всю историю, включая исправления.
Исправление счёта в ERPFlow
В ERPFlow нет документа «кредит-нота», поэтому вот что делается вместо неё.
Выставленный счёт в ERPFlow окончателен: его нельзя редактировать или удалить. Чтобы исправить его, нужно Аннулировать и затем Дублировать его. Аннулированный счёт сохраняет номер, а его PDF помечается штампом VOID. Копия — это новый черновик, который вы исправляете и выставляете под новым номером. Так решается случай полной отмены и повторного выставления.
Частичный кредит отдельным документом, как в примере выше, так не оформить. Если ваша страна или бухгалтер требуют для этого кредит-ноту, выставьте её в своей бухгалтерской системе, а затем приведите обе записи в соответствие. Налоговая отчётность в ERPFlow строится по самим счетам, поэтому сообщите бухгалтеру обо всём, что кредитовано вне ERPFlow. Если клиент переплатил, ERPFlow может зарегистрировать возврат по этому счёту, а счета можно выгрузить в CSV для бухгалтера.