Viimati uuendatud 6. november 2026
Teistest allikatest pärit reeglid ja arvud kontrollitud 6. november 2026. Need muutuvad, seega kinnita need enne kasutamist allikast üle.
Üldine teave, mitte maksu- ega õigusnõu. Reeglid sõltuvad sinu riigist ja olukorrast, seega kontrolli kõike, millel on maksu- või õiguslik tagajärg, oma raamatupidajaga.
Käibemaksuarve vorm vajab kõiki ELi käibemaksudirektiivi artiklis 226 nimetatud välju: väljastamise kuupäev, järjestikune number, mõlema poole nimed ja aadressid, sinu KMKR number, mida tarniti, tarnekuupäev kui see erineb, neto summa määra kohta, ühikuhind, käibemaksumäär ja käibemaksusumma. Lisa kliendi KMKR number ja nõutav märge, kui need asja puhul kehtivad.
Milliseid välju peab käibemaksuarve vorm sisaldama?
Käibemaksuarve vorm peab sisaldama käibemaksudirektiivi artiklis 226 nimetatud andmeid, mis ütleb, et „käibemaksu eesmärgil on nõutavad ainult järgmised andmed“. Euroopa Komisjon avaldab sama nimekirja lihtsamas keeles.
| Väli | Punkt | Näide | Mis valesti läheb |
|---|---|---|---|
| Väljastamise kuupäev | (1) | 12. märts 2026 | Kuupäevavorming, mida klient loeb teisiti |
| Järjestikune number | (2) | INV-2026-0042 | Number, mida kasutati kaks korda või alustati käsitsi otsast |
| Sinu KMKR number | (3) | Sinu riigi eesliide ja number | Selle asemel trükitud registrikood |
| Mõlema poole täielik nimi ja aadress | (5) | Juriidiline isik ja tema registreeritud aadress | Kaubanimi või kontaktisiku nimi |
| Kauba või teenuse kogus ja laad | (6) | 10 tundi küljenduse disaini, veebruar 2026 | „Professionaalsed teenused“, mis ei ütle inspektorile midagi |
| Tarnekuupäev, kui see erineb väljastamise kuupäevast | (7) | Tarnitud 1.–28. veebruar 2026 | Märkimata kuuarvel, mis väljastatakse järgmisel kuul |
| Neto summa käibemaksumäära või vabastuse kohta | (8) | 800 € 20% juures, 200 € 9% juures | Üks kogusumma mitme määraga arvel |
| Ühikuhind käibemaksuta ja allahindlus, mis hinda ei kuulu | (8) | 80,00 € tunni eest | Kogusumma, mille taga ei ole hinda |
| Käibemaksumäär | (9) | 20% | Määr, mis ei kehtinud tarnekuupäeval |
| Käibemaksusumma | (10) | 160,00 € | Välisvaluutas käibemaks, mida ei ole näidatud ka riigi valuutas |
Punkt 4 ja teised tingimuslikud väljad tulevad edasi, sest kõigil arvetel neid ei ole.
Millised väljad on ainult mõnel käibemaksuarvel?
Tingimuslikud väljad on käibemaksuarvel ainult siis, kui müük neid nõuab, ja nende väljajätmine, kui need kehtivad, on tõsine puudus.
| Väli | Millal kehtib | Punkt |
|---|---|---|
| Kliendi KMKR number | Käibemaksu tasumise kohustus on kliendil või kaupa müüakse maksuvabalt artikli 138 alusel | (4) |
| Viide maksuvabastusele | Tarne on maksuvaba. Komisjoni selgitavad märkused aktsepteerivad sõna „Exempt“ | (11) |
| „Reverse charge“ | Käibemaksu tasumise kohustus on kliendil. Vaata sõnastuse juhendit | (11a) |
| „Cash accounting“ | Sinu käibemaks muutub tasumisele kuuluvaks siis, kui sulle makstakse, artikli 66 punkti b alusel | (7a) |
| „Self-billing“ | Arve väljastab klient sinu eest | (10a) |
| Erikorra märge | Kehtib reisibüroode, kasutatud kaupade, kunsti või antiigi erikord | (13), (14) |
| Maksuesindaja andmed | Käibemaksu tasumise kohustus on maksuesindajal | (15) |
| Käibemaks riigi valuutas | Arve on teises valuutas ja käibemaksu arvestatakse | Artikkel 230 |
Täidetud käibemaksuarve näide
Siin on väljamõeldud täidetud näide. Ettevõtted on välja mõeldud, KMKR number on kohatäide ja kaks määra on arvutuse jaoks.
Arve INV-2026-0042. Väljastatud 12. märtsil 2026. Tarnitud 1.–28. veebruaril 2026.
Müüja: Harbour Studio Ltd, 1 Quay Street, Exampletown. KMKR number XX000000000.
Ostja: Tern Books Ltd, 4 Mill Road, Exampletown.
| Kirjeldus | Kogus | Ühikuhind | Neto | Käibemaksumäär | Käibemaks |
|---|---|---|---|---|---|
| Küljenduse disain, tunnid | 10 | 80,00 € | 800,00 € | 20% | 160,00 € |
| Trükitud teatmeraamatud | 20 | 10,00 € | 200,00 € | 9% | 18,00 € |
| Kokkuvõte | Neto | Käibemaks |
|---|---|---|
| 20% juures | 800,00 € | 160,00 € |
| 9% juures | 200,00 € | 18,00 € |
| Kokku | 1 000,00 € | 178,00 € |
| Tasuda | 1 178,00 € |
Kokkuvõtte tabel on punkt 8 tegevuses. Kliendi raamatupidaja saab selle otse käibedeklaratsiooni kanda ilma ridu kokku liitmata.
Kas käibemaksuarvel on vaja maksetähtaega?
Maksetähtaega käibemaksuarvel ei nõuta ning samuti ei nõuta pangaandmeid ega logo. Ükski neist ei ole artiklis 226. Sa tahad neid siiski, sest just nende abil sulle makstakse, ja meie maksetingimuste juhendis on sõnastus. Sinu riigi äriõigus võib lisada omi nõudeid, näiteks registrikood, seega küsi raamatupidajalt, mida sinu ettevõtlusvorm vajab.
Komisjon ütleb, et ettevõtjad võivad alati lisada teavet nõutud nimekirjast kaugemale, seega lisad ei tee kahju. Ostutellimuse numbrid ja projektiviited kuuluvad samuti siia.
Millal võib kasutada lihtsustatud käibemaksuarvet?
Lihtsustatud käibemaksuarve on lubatud väikeste summade puhul: kuni 100 € ELis või kuni 400 €, kui riik on selle artikli 238 alusel valinud. Selleks piisab väljastamise kuupäevast, sinu andmetest, kauba või teenuse liigist ning käibemaksusummast või teabest, mis on selle arvutamiseks vajalik.
See ei ole kõige jaoks saadaval. Komisjoni märkused välistavad selle kaugmüügi, kaupade maksuvaba müügi teistesse ELi riikidesse ja piiriülese pöördmaksustamisega müügi puhul, olenemata summast.
Kuidas Ühendkuningriigi käibemaksuarved erinevad?
Ühendkuningriigi käibemaksuarved järgivad HMRC teatise 700/21 jaotist 4, mis langeb ELi nimekirjaga suures osas kokku, kuid erineb mõnes kohas:
- Arvel on tarne aeg ning väljastamise kuupäev, kui need erinevad.
- Käibemaksu kogusumma peab olema naelsterlingites, isegi kui kõik muu on teises valuutas.
- Tuleb näidata pakutava sularahaallahindluse määr.
- Arve väljastatakse tavaliselt 30 päeva jooksul pärast tarnet.
- Lihtsustatud arve on saadaval kuni 250 £ käibemaksuga, ja see ei tohi sisaldada maksuvabu tarneid.
Põhja-Iirimaa ettevõtja, kes müüb kaupa ELi kliendile, vajab arvele ka XI-eesliidet ja kliendi ELi KMKR numbrit.
Käibemaksuarve täitmine ERPFlow's
ERPFlow's koostatakse arve PDF kirje põhjal, seega ei ole vormi, mida täita või hooldada. See trükib sinu ärinime, aadressi ja KMKR numbri, sama kliendi kohta, väljastamise ja maksetähtaja kuupäevad ning iga rea koguse, ühikuhinna, allahindluse ja maksumäära. Kogusummade juures on üks maksurida tüübi ja määra kohta. Väljastamisel antakse number, näiteks INV-2026-0042, ja arve muutub lõplikuks, mõlema poole andmed külmutatakse.
Mõni väli vajab sinu abi, sest ERPFlow'l ei ole neile eraldi kohta:
- Tarnekuupäev. Eraldi välja ei ole. Kui see erineb väljastamise kuupäevast, kirjuta see rea kirjeldusse või Märkmetesse.
- Neto summa määra kohta. Kogusummad annavad maksu määra kaupa ja ühe vahesumma. Ühe määraga arvel teeb see vahesumma töö ära. Mitme määraga arvel näitab iga rida oma summat ning kui raamatupidaja soovib ülaltoodud kokkuvõtet, võid määrade kaupa neto lisada Märkmetesse.
- Käibemaks riigi valuutas. PDF näitab ainult dokumendi enda valuutat, seega käibemaksuga välisvaluutas arvel on see summa vaja kirjutada Märkmetesse.
- Märked nagu „Cash accounting“ või „Self-billing“. Needki lähevad Märkmetesse. „Reverse Charge“ trükitakse ise, kui rida kasutab seda tüüpi määra.
ERPFlow ei otsusta, milline määr või märge müügile kehtib, seega see kontroll jääb sinule. Välja antud arve parandamiseks kasuta Tühista ja Dubleeri, nagu kreeditarve juhend selgitab, sest ERPFlow'l ei ole eraldi kreeditarve dokumenti.