Terakhir diperbarui 6 November 2026
Aturan dan angka dari sumber lain diperiksa pada 6 November 2026. Semuanya bisa berubah, jadi pastikan ke sumbernya sebelum Anda mengandalkannya.
Informasi umum, bukan nasihat pajak atau hukum. Aturan bergantung pada negara dan situasi Anda, jadi konsultasikan hal yang berdampak pada pajak atau hukum dengan akuntan Anda.
Template faktur PPN memerlukan semua kolom dalam Pasal 226 Direktif PPN UE: tanggal terbit, nomor berurutan, nama dan alamat kedua pihak, nomor PPN Anda, apa yang diserahkan, tanggal penyerahan jika berbeda, jumlah neto per tarif, harga satuan, tarif PPN, dan jumlah PPN. Tambahkan nomor PPN pelanggan dan keterangan wajib lainnya bila relevan.
Kolom apa saja yang harus ada di template faktur PPN?
Template faktur PPN harus memuat rincian dalam Pasal 226 Direktif PPN, yang menyatakan bahwa "only the following details are required for VAT purposes" (hanya rincian berikut yang diwajibkan untuk keperluan PPN). Komisi Eropa menerbitkan daftar yang sama dengan bahasa yang lebih sederhana.
| Kolom | Butir | Contoh | Yang sering salah |
|---|---|---|---|
| Tanggal terbit | (1) | 12 Maret 2026 | Format tanggal yang dibaca lain oleh pelanggan |
| Nomor berurutan | (2) | INV-2026-0042 | Nomor yang terpakai dua kali, atau diulang dari awal secara manual |
| Nomor PPN Anda | (3) | Awalan negara Anda dan nomornya | Nomor registrasi perusahaan yang tercetak sebagai gantinya |
| Nama dan alamat lengkap kedua pihak | (5) | Badan hukumnya dan alamat terdaftarnya | Nama dagang, atau nama seorang kontak |
| Kuantitas dan jenis barang atau jasa | (6) | 10 jam desain tata letak, Februari 2026 | "Jasa profesional", yang tidak memberi tahu apa pun kepada pemeriksa |
| Tanggal penyerahan, jika berbeda dari tanggal terbit | (7) | Diserahkan 1 sampai 28 Februari 2026 | Tidak ditulis pada faktur bulanan yang terbit bulan berikutnya |
| Jumlah neto per tarif PPN atau pembebasan | (8) | €800 pada 20%, €200 pada 9% | Satu jumlah gabungan pada faktur dengan tarif campuran |
| Harga satuan tanpa PPN, dan diskon yang tidak termasuk di dalamnya | (8) | €80,00 per jam | Total tanpa harga satuan di baliknya |
| Tarif PPN | (9) | 20% | Tarif yang belum berlaku pada tanggal penyerahan |
| Jumlah PPN | (10) | €160,00 | PPN mata uang asing yang tidak juga ditunjukkan dalam mata uang nasional |
Butir 4 dan butir bersyarat lainnya dibahas berikutnya, karena tidak semua faktur memuatnya.
Kolom apa yang hanya muncul di sebagian faktur PPN?
Kolom bersyarat muncul di faktur PPN hanya jika penjualannya memerlukannya, dan melewatkan satu kolom yang berlaku merupakan cacat yang nyata.
| Kolom | Kapan berlaku | Butir |
|---|---|---|
| Nomor PPN pelanggan | Pelanggan bertanggung jawab atas PPN, atau barang dijual dengan pembebasan menurut Pasal 138 | (4) |
| Acuan ke pembebasan | Penyerahan dibebaskan. Catatan penjelasan Komisi menerima kata "Exempt" | (11) |
| "Reverse charge" | Pelanggan bertanggung jawab atas PPN. Lihat panduan kalimatnya | (11a) |
| "Cash accounting" | PPN Anda terutang saat Anda dibayar, menurut Pasal 66(b) | (7a) |
| "Self-billing" | Pelanggan yang menerbitkan faktur atas nama Anda | (10a) |
| Keterangan skema margin | Skema margin untuk agen perjalanan, barang bekas, seni, atau barang antik berlaku | (13), (14) |
| Rincian perwakilan pajak | Perwakilan pajak bertanggung jawab atas PPN | (15) |
| PPN dalam mata uang nasional | Faktur dalam mata uang lain dan PPN dikenakan | Pasal 230 |
Contoh template faktur PPN yang terisi
Berikut contoh rekaan yang sudah terisi. Perusahaannya fiktif, nomor PPN-nya hanya penanda, dan dua tarifnya ada untuk keperluan hitungan.
Faktur INV-2026-0042. Terbit 12 Maret 2026. Diserahkan 1 sampai 28 Februari 2026.
Dari: Harbour Studio Ltd, 1 Quay Street, Exampletown. Nomor PPN XX000000000.
Kepada: Tern Books Ltd, 4 Mill Road, Exampletown.
| Deskripsi | Jml | Harga satuan | Neto | Tarif PPN | PPN |
|---|---|---|---|---|---|
| Desain tata letak, jam | 10 | €80,00 | €800,00 | 20% | €160,00 |
| Buku referensi cetak | 20 | €10,00 | €200,00 | 9% | €18,00 |
| Ringkasan | Neto | PPN |
|---|---|---|
| Pada 20% | €800,00 | €160,00 |
| Pada 9% | €200,00 | €18,00 |
| Total | €1.000,00 | €178,00 |
| Jumlah yang dibayar | €1.178,00 |
Tabel ringkasan itulah butir 8 yang bekerja. Akuntan pelanggan bisa langsung memasukkannya ke laporan PPN tanpa menjumlahkan baris satu per satu.
Apakah tanggal jatuh tempo wajib ada di faktur PPN?
Tanggal jatuh tempo tidak wajib ada di faktur PPN, begitu pula rincian bank atau logo. Tak satu pun disebut dalam Pasal 226. Anda tetap memerlukannya, karena itulah cara Anda dibayar, dan panduan kami tentang ketentuan pembayaran memuat kalimatnya. Hukum perusahaan di negara Anda mungkin menambah butir sendiri, seperti nomor registrasi, jadi tanyakan kepada akuntan apa yang dibutuhkan bentuk usaha Anda.
Komisi menyatakan bisnis selalu boleh menambahkan informasi di luar daftar wajib, jadi tambahan tidak merugikan. Nomor pesanan pembelian dan referensi proyek juga cocok ditaruh di sini.
Kapan faktur PPN yang disederhanakan boleh dipakai?
Faktur PPN yang disederhanakan diizinkan untuk jumlah kecil: hingga €100 di UE, atau hingga €400 jika suatu negara memilihnya menurut Pasal 238. Faktur ini hanya memerlukan tanggal terbit, identitas Anda, jenis barang atau jasa, dan jumlah PPN atau informasi untuk menghitungnya.
Faktur ini tidak tersedia untuk semua penjualan. Catatan Komisi mengecualikannya untuk penjualan jarak jauh, penjualan barang dengan pembebasan ke negara UE lain, dan penjualan lintas negara dengan pungutan terbalik, berapa pun jumlahnya.
Apa bedanya faktur PPN di Inggris?
Faktur PPN di Inggris mengikuti bagian 4 Notice 700/21 dari HMRC, yang sangat mirip dengan daftar UE tetapi berbeda di beberapa tempat:
- Faktur menunjukkan saat penyerahan, di samping tanggal terbit jika keduanya berbeda.
- Total PPN harus dalam pound sterling, meskipun yang lainnya dalam mata uang lain.
- Tarif diskon tunai yang ditawarkan harus dicantumkan.
- Faktur biasanya diterbitkan dalam 30 hari sejak penyerahan.
- Faktur yang disederhanakan tersedia hingga £250 termasuk PPN, dan tidak boleh memuat penyerahan yang dibebaskan.
Bisnis di Irlandia Utara yang menjual barang kepada pelanggan UE juga memerlukan awalan XI dan nomor PPN UE pelanggan pada fakturnya.
Mengisi faktur PPN di ERPFlow
Di ERPFlow, PDF faktur dibuat dari datanya, jadi tidak ada template yang perlu diisi atau dirawat. PDF mencetak nama hukum, alamat, dan nomor PPN Anda, hal yang sama untuk pelanggan, tanggal terbit dan jatuh tempo, serta kuantitas, harga satuan, diskon, dan tarif pajak setiap baris. Bagian total menampilkan satu baris pajak per tipe dan tarif. Menerbitkan faktur memberinya nomor seperti INV-2026-0042 dan membuatnya final, dengan data kedua pihak dibekukan.
Beberapa kolom perlu bantuan Anda, karena ERPFlow tidak punya tempat khusus untuknya:
- Tanggal penyerahan. Tidak ada kolom tersendiri. Tulis di deskripsi baris atau di Catatan jika berbeda dari tanggal terbit.
- Jumlah neto per tarif. Bagian total memberi pajak per tarif dan satu subtotal. Pada faktur satu tarif, subtotal itu sudah cukup. Pada faktur tarif campuran, setiap baris menampilkan jumlahnya sendiri, dan Anda bisa menambahkan neto per tarif ke Catatan jika akuntan Anda menginginkan ringkasan seperti di atas.
- PPN dalam mata uang nasional. PDF hanya menampilkan mata uang dokumen itu sendiri, jadi faktur bermata uang asing yang memuat PPN memerlukan angka tersebut di Catatan.
- Keterangan seperti "Cash accounting" atau "Self-billing". Ini juga ditulis di Catatan. "Pungutan terbalik" tercetak dengan sendirinya saat sebuah baris memakai tarif bertipe itu.
ERPFlow tidak memutuskan tarif atau keterangan mana yang berlaku untuk suatu penjualan, jadi pemeriksaan itu tetap ada pada Anda. Untuk mengoreksi faktur yang sudah terbit, pakai Tandai dibatalkan dan Duplikat, seperti dijelaskan panduan nota kredit, karena ERPFlow tidak punya dokumen nota kredit tersendiri.