Terakhir diperbarui 6 November 2026
Aturan dan angka dari sumber lain diperiksa pada 6 November 2026. Semuanya bisa berubah, jadi pastikan ke sumbernya sebelum Anda mengandalkannya.
Informasi umum, bukan nasihat pajak atau hukum. Aturan bergantung pada negara dan situasi Anda, jadi konsultasikan hal yang berdampak pada pajak atau hukum dengan akuntan Anda.
Kalimat yang harus ada di faktur reverse charge UE adalah dua kata "Reverse charge", beserta kedua nomor PPN dan tanpa PPN tambahan. Pasal 226(11a) Direktif PPN menetapkan keterangan itu. Kalimat yang lebih panjang tidak masalah selama kedua kata itu muncul, misalnya: "Reverse charge: VAT to be accounted for by the customer under Article 196 of Directive 2006/112/EC."
Bahasa Indonesia bukan bahasa UE, jadi tidak ada versi resmi keterangan ini dalam bahasa Indonesia. Karena itu dua kata "Reverse charge" selalu dipertahankan dalam bahasa Inggris di kalimat salinan di bawah, dan sisa kalimatnya ditulis dalam bahasa Indonesia. Reverse charge di sini berarti pungutan terbalik. Untuk faktur berbahasa Inggris, pakai kalimat bahasa Inggris pada paragraf pertama di atas.
Kalimat apa yang ditulis di faktur reverse charge?
Kalimat di faktur reverse charge bisa sesingkat keterangannya sendiri. Pasal 226(11a) mewajibkan keterangan "Reverse charge" jika pelanggan yang bertanggung jawab atas PPN, dan halaman faktur Komisi Eropa mengulanginya. Salah satu dari dua ini cocok untuk jasa yang dijual ke bisnis di negara UE lain:
Reverse charge
Reverse charge: PPN diperhitungkan oleh pelanggan berdasarkan Pasal 196 Direktif 2006/112/EC.
Kalimat yang lebih panjang itu layak ditulis. Kalimat tersebut memberi tahu bagian akuntansi pelanggan apa yang harus dilakukan, sehingga Anda tidak perlu menjawab pertanyaan lewat email.
Contoh faktur reverse charge
Berikut contoh rekaan, dengan nomor PPN penanda. Seorang konsultan perangkat lunak di satu negara UE menagih perusahaan di negara lain untuk 30 jam dengan tarif €80.
Faktur INV-2026-0108. Terbit 2 April 2026. Diserahkan pada Maret 2026.
Dari: Quay Software Ltd, nomor PPN AA000000000.
Kepada: Tern Logistics GmbH, nomor PPN BB000000000.
| Deskripsi | Jml | Harga satuan | Bersih | PPN |
|---|---|---|---|---|
| Konsultasi perangkat lunak, Maret 2026 | 30 jam | €80,00 | €2.400,00 | Reverse charge |
| Total yang dibayar | €2.400,00 | €0,00 |
Reverse charge: PPN diperhitungkan oleh pelanggan berdasarkan Pasal 196 Direktif 2006/112/EC.
Pelanggan membayar €2.400 dan melaporkan PPN dengan tarif negaranya sendiri. Panduan faktur untuk klien UE menunjukkan sisi hitungan yang itu.
Penjualan apa memerlukan kalimat yang mana?
Kalimat yang tepat bergantung pada jenis penjualan, dan "Reverse charge" hanya label yang benar untuk sebagian di antaranya.
| Penjualan | Yang tertulis di faktur | Dasar |
|---|---|---|
| Jasa ke bisnis di negara UE lain | "Reverse charge" | Pasal 44, 196, dan 226(11a) |
| Barang ke bisnis di negara UE lain | Acuan ke pembebasan, bukan "Reverse charge" | Pasal 138 dan 226(11) |
| Reverse charge domestik, seperti konstruksi atau besi tua, jika negara Anda memakainya | "Reverse charge", ditambah apa pun yang ditambahkan aturan nasional | Pasal 199 dan 226(11a) |
| Perusahaan perantara dalam penjualan barang segitiga | "Reverse charge" | Perkara C-247/21 |
| Jasa ke bisnis di luar UE | Tidak ada kalimat baku UE. Aturan negara Anda berlaku | Pasal 44 dan 219a |
| Jasa konstruksi di Inggris | Lihat bagian Inggris di bawah | VAT Act 1994, section 55A |
Untuk barang, keterangannya merujuk pada pembebasan. Catatan penjelasan Komisi menerima kata "Exempt" saja, tetapi acuan lebih jelas:
Exempt: penyerahan barang intra-Komunitas yang dibebaskan, Pasal 138(1) Direktif 2006/112/EC.
Untuk jasa ke bisnis di luar UE, satu kalimat lugas sudah cukup. Cocokkan dengan panduan otoritas pajak negara Anda sendiri:
Tidak dikenakan PPN UE. Jasa diserahkan kepada bisnis yang berdomisili di luar UE (Pasal 44, Direktif 2006/112/EC).
Apa bedanya kalimat reverse charge di Inggris?
Kalimat reverse charge Inggris paling sering muncul pada reverse charge domestik untuk jasa bangunan dan konstruksi. Panduan teknis HMRC meminta pemasok menampilkan semua yang biasanya ada di faktur PPN, mencatat bahwa reverse charge berlaku dan pelanggan harus memperhitungkan PPN, serta menyatakan berapa PPN yang terutang, atau tarifnya jika jumlahnya tidak bisa ditunjukkan. PPN tidak pernah ditambahkan ke jumlah yang ditagih.
HMRC memberi contoh kalimat yang memenuhi persyaratan (kalimat ketiga berarti pelanggan membayar PPN kepada HMRC):
VAT Act 1994 Section 55A applies
S55A VATA 94 applies
Customer to pay the VAT to HMRC
Berikut contoh rekaan. Seorang subkontraktor menagih £1.000 untuk tenaga kerja dengan tarif 20%. Kontraktor membayar £1.000 dan memperhitungkan £200 kepada HMRC sendiri, sehingga catatan di faktur berbunyi:
Reverse charge: pelanggan membayar PPN kepada HMRC. PPN yang harus diperhitungkan: £200,00 pada 20%.
Bisnis Inggris yang menjual jasa ke bisnis di UE berada pada posisi yang berbeda. Notice 741A memperlakukan sebagian besar penjualan itu sebagai di luar cakupan PPN Inggris, dan pelanggan memperhitungkan pajak apa pun menurut aturan negaranya sendiri.
Daftar periksa faktur reverse charge
Jalankan daftar periksa faktur reverse charge ini sebelum Anda mengirim faktur jasa lintas negara UE.
- Pelanggan adalah bisnis di negara UE lain, dan jasanya bukan jenis yang punya aturan tempat penyerahan sendiri, seperti pekerjaan pada bangunan.
- Nomor PPN pelanggan valid di VIES, dan Anda sudah menyimpan hasilnya.
- Nomor PPN Anda ada di faktur.
- Nomor PPN pelanggan ada di faktur, lengkap dengan awalan negaranya.
- Kata "Reverse charge" muncul di faktur.
- Tidak ada PPN yang ditambahkan, sehingga total sama dengan jumlah bersih.
- Fakturnya lengkap dengan kolom faktur PPN standar, bukan faktur yang disederhanakan, yang dikecualikan oleh Pasal 238(3).
- Fakturnya terbit paling lambat tanggal 15 bulan setelah penyerahan (Pasal 222).
- Penjualannya sudah ditandai untuk EC Sales List dan kotak yang tepat di laporan PPN Anda.
Kesalahan yang menimbulkan masalah
- "PPN 0%" tanpa keterangan. Angka nol saja terbaca sama seperti penjualan yang dikecualikan atau bertarif nol, dan tidak menunjukkan siapa yang berutang pajak.
- Menunda perbaikan. Dalam perkara C-247/21, Luxury Trust Automobil, Mahkamah Uni Eropa memutuskan bahwa faktur penjualan segitiga yang tidak memuat kata "Reverse charge" tidak bisa diperbaiki kemudian lewat pernyataan susulan. Perkara itu menyangkut penjualan segitiga, tetapi menunjukkan betapa berbobotnya kedua kata tersebut.
- Mengenakan PPN supaya aman. Jika Pasal 196 berlaku, pelangganlah yang berutang PPN. Menambahkan PPN Anda menghasilkan faktur yang salah dan harus dikoreksi.
- Keterangan tercetak di setiap faktur. Template dengan baris "Reverse charge" yang tetap menaruh pernyataan palsu pada penjualan domestik Anda.
- Memakainya untuk pelanggan perorangan. Perorangan tidak bisa memperhitungkan PPN dengan mekanisme ini, jadi mereka membayar PPN Anda.
Kalimat reverse charge pada faktur ERPFlow
Di ERPFlow, keterangannya berasal dari tarif pajak pada baris. Di Pengaturan > Tarif pajak, buat tarif bertipe Pungutan terbalik sebesar 0%, lalu pilih pada baris faktur yang memerlukannya. Tipe itu hanyalah label, jadi persentase yang Anda masukkan yang membuat baris tersebut tidak dikenai pajak. Paket Free menampung satu tarif pajak, jadi menambahkan tarif ini di samping tarif standar memerlukan Starter atau di atasnya.
- Yang tercetak: baris "Reverse Charge 0%" di bagian total, serta nomor PPN Anda dan ID PPN dari data pelanggan. Labelnya mengikuti bahasa faktur, jadi PDF bahasa Jerman menulis "Reverse-Charge".
- Kalimat yang lebih panjang: tambahkan di Catatan, yang tercetak di PDF.
- Barang yang dibebaskan: pakai tarif bertipe Dikecualikan, dan taruh acuan Pasal 138 di Catatan.
- Jika Anda lupa: faktur yang sudah terbit tidak bisa diedit. Pakai Tandai dibatalkan, lalu Duplikat, dan terbitkan salinan yang sudah dikoreksi dengan nomor baru.
ERPFlow tidak memutuskan kapan reverse charge berlaku, tidak punya pencarian VIES, dan tidak mengisi EC Sales List Anda. Ada satu batasan lagi pada e-faktur: ekspor XML Peppol menetapkan kategori hanya dari tarifnya, jadi baris 0% keluar sebagai tarif nol (kategori Z) tanpa alasan pembebasan, bahkan saat Anda memilih Pungutan terbalik. Catatan Anda ikut dalam berkas, tetapi kategori reverse charge di Peppol tidak ditetapkan, jadi sampaikan kepada operator e-faktur Anda jika pelanggan memerlukannya.