Terakhir diperbarui 6 November 2026
Informasi umum, bukan nasihat pajak atau hukum. Aturan bergantung pada negara dan situasi Anda, jadi konsultasikan hal yang berdampak pada pajak atau hukum dengan akuntan Anda.
Untuk menerbitkan nota kredit, buat dokumen baru dengan nomor sendiri, rujuk faktur asli dengan nomor dan tanggalnya, tampilkan jumlah yang dikreditkan beserta PPN-nya, jelaskan alasannya, lalu kirim ke pelanggan. Faktur asli tidak diedit atau dihapus. Faktur itu tetap tersimpan, dan nota kredit mengurangi nilainya.
Apa itu nota kredit?
Nota kredit adalah dokumen yang mengurangi atau membatalkan faktur yang sudah Anda terbitkan. Karenanya pelanggan berutang lebih sedikit, dan angka penjualan serta PPN Anda turun sebesar jumlah yang sama.
Dalam hukum PPN UE, dokumen yang mengubah dan secara khusus merujuk faktur asli diperlakukan sebagai faktur (Pasal 219 Direktif PPN). Dalam praktiknya, Anda sebaiknya menyimpan, menomori, dan melaporkannya seperti faktur.
Kapan nota kredit dibutuhkan?
Nota kredit dibutuhkan ketika faktur sudah benar saat diterbitkan tetapi jumlahnya kemudian berubah, atau ketika faktur salah dan harus dibalik.
| Situasi | Yang dilakukan |
|---|---|
| Pelanggan mengembalikan barang atau membatalkan sebagian pekerjaan | Nota kredit untuk bagian itu |
| Anda menyepakati diskon setelah menagih | Nota kredit untuk diskon itu |
| Harga atau jumlah di faktur salah | Nota kredit, ditambah faktur yang benar bila perlu |
| Faktur ditujukan ke perusahaan yang salah | Nota kredit penuh, lalu faktur baru |
| Faktur masih draf, belum terkirim | Tidak perlu nota kredit, cukup perbaiki drafnya |
| Pelanggan sekadar belum membayar | Belum perlu nota kredit. Lihat penurunan nilai tagihan vs penghapusan piutang |
Pelanggan yang tidak mau membayar adalah masalah yang berbeda dari faktur yang salah. Keringanan PPN atas piutang macet punya aturan sendiri di tiap negara, dan nota kredit bukan cara yang lazim untuk mengklaimnya.
Apa yang harus ada di nota kredit?
Perlakukan seperti faktur lengkap dengan rujukan ke faktur asli. Aturannya berbeda di tiap negara, tetapi daftar ini memenuhi sebagian besar:
- Kata "Nota kredit", agar tidak ada yang mengira itu tagihan baru
- Nomor uniknya sendiri dan tanggal terbitnya
- Nomor dan tanggal faktur asli
- Nama, alamat, dan nomor PPN Anda
- Nama, alamat, dan nomor PPN pelanggan jika faktur asli memuatnya
- Apa yang dikreditkan, lengkap dengan jumlah dan harga
- Nilai bersih, tarif PPN, jumlah PPN, dan total yang dikreditkan
- Alasannya, dalam beberapa kata
Pakai tarif PPN yang sama dengan faktur asli, meskipun tarifnya sudah berubah. Anda membalik pajak yang dipungut dengan tarif itu. Jika Anda berjualan di Inggris, panduan PPN HMRC memuat persyaratannya sendiri untuk nota kredit, jadi periksalah.
Contoh hitungan dengan PPN
Berikut contoh rekaan. Sebuah studio desain menagih €1.000 ditambah PPN 20%. Klien lalu membatalkan satu dari lima hasil kerja yang disepakati, senilai €200.
| Bersih | PPN (20%) | Total | |
|---|---|---|---|
| Faktur INV-2026-0117 | €1.000 | €200 | €1.200 |
| Nota kredit CN-2026-0004 | −€200 | −€40 | −€240 |
| Kini terutang | €800 | €160 | €960 |
Catatan pada dokumennya bisa sesingkat ini:
Nota kredit CN-2026-0004, diterbitkan 12 Maret 2026, atas faktur INV-2026-0117 tanggal 2 Maret 2026. Alasan: hasil kerja ke-5 dibatalkan berdasarkan kesepakatan. Jumlah yang dikreditkan: €240,00 termasuk PPN €40,00.
Jika klien belum membayar, kini mereka membayar €960 dan Anda menutup kedua dokumen terhadap pembayaran itu.
Jika klien sudah membayar €1.200, Anda berutang €240 kepada mereka. Kembalikan, atau kompensasikan dengan faktur berikutnya jika mereka setuju secara tertulis. Apa pun caranya, simpan catatan tentang apa yang terjadi pada uangnya.
Bagaimana nota kredit memengaruhi SPT PPN?
Nota kredit mengurangi PPN keluaran Anda pada periode yang ditentukan aturan, biasanya periode saat Anda menerbitkannya, dan pelanggan mengurangi PPN yang telah mereka klaim kembali. Dasar di UE adalah Pasal 90 Direktif PPN, dan tiap negara anggota menetapkan syaratnya sendiri. Beri tahu akuntan Anda tentang nota kredit yang besar sebelum laporan diajukan.
Nota kredit atau faktur baru?
Koreksi sebagian cukup dengan nota kredit. Jika seluruh faktur salah, karena pelanggan yang keliru atau perlakuan PPN yang keliru, kreditkan penuh dan terbitkan faktur baru dengan nomor baru. Jangan pakai ulang nomor lama, dan jangan menomori ulang apa pun untuk menutupi celah. Nomor faktur dimaksudkan untuk menunjukkan seluruh riwayat, termasuk koreksinya.
Mengoreksi faktur di ERPFlow
ERPFlow tidak punya dokumen nota kredit, jadi inilah yang dilakukannya sebagai gantinya.
Faktur yang sudah diterbitkan di ERPFlow bersifat final: tidak bisa diedit atau dihapus. Untuk mengoreksinya, Anda Tandai dibatalkan lalu Duplikat. Faktur yang dibatalkan mempertahankan nomornya, dan PDF-nya dicap VOID. Salinannya adalah draf baru yang Anda perbaiki dan terbitkan dengan nomor baru. Itu menangani kasus pembatalan penuh dan penerbitan ulang.
Itu tidak mencakup kredit sebagian pada dokumen sendiri, seperti contoh di atas. Jika negara atau akuntan Anda mewajibkan nota kredit untuk itu, terbitkan dari sistem akuntansi Anda, lalu samakan kedua catatannya. Pelaporan pajak di ERPFlow membaca dari fakturnya sendiri, jadi beri tahu akuntan tentang apa pun yang dikreditkan di luar ERPFlow. Jika pelanggan kelebihan bayar, ERPFlow dapat mencatat pengembalian dana pada faktur itu, dan Anda dapat mengekspor faktur sebagai CSV untuk akuntan.