Terakhir diperbarui 6 November 2026
Aturan dan angka dari sumber lain diperiksa pada 6 November 2026. Semuanya bisa berubah, jadi pastikan ke sumbernya sebelum Anda mengandalkannya.
Informasi umum, bukan nasihat pajak atau hukum. Aturan bergantung pada negara dan situasi Anda, jadi konsultasikan hal yang berdampak pada pajak atau hukum dengan akuntan Anda.
Untuk membuat faktur bagi klien internasional, tentukan dulu di mana penjualan itu dikenai pajak, lalu terbitkan faktur biasa yang memuat nama hukum dan nomor pajak klien, perlakuan pajak yang tepat, mata uang yang jelas, dan rincian rekening bank yang lengkap. Barang dan jasa mengikuti aturan yang berbeda, dan apakah klien itu bisnis lebih menentukan daripada seberapa jauh jaraknya.
Panduan ini ditulis dari sudut pandang penjual di UE yang terdaftar PPN, dengan bagian Inggris di bawah. Jika Anda menjual dari negara lain, aturan negara Anda sendiri yang menentukan apa yang dikenakan, meskipun pertanyaannya sama.
Apakah PPN dikenakan saat membuat faktur untuk klien di luar negeri?
Apakah PPN dikenakan pada faktur luar negeri bergantung pada apa yang dijual, apakah kliennya bisnis, dan apakah klien berada di dalam UE. Berikut jawaban yang lazim untuk penjual di UE yang terdaftar PPN.
| Anda menjual | Klien Anda | Perlakuan yang lazim | Aturan |
|---|---|---|---|
| Jasa | Bisnis di negara UE lain | Tanpa PPN dari Anda. Klien yang memperhitungkannya (pungutan terbalik / reverse charge) | Pasal 44 dan 196 |
| Jasa | Bisnis di luar UE | Tanpa PPN UE. Penyerahan dikenai pajak di tempat klien berada | Pasal 44 |
| Jasa | Perorangan di UE | PPN Anda sendiri | Pasal 45 |
| Jasa | Perorangan di luar UE | PPN Anda sendiri, kecuali konsultan, pengacara, akuntan, periklanan, pemrosesan data, dan beberapa lainnya, yang tidak dikenai PPN UE | Pasal 45 dan 59 |
| Jasa digital | Perorangan di negara UE lain | PPN Anda sendiri hingga €10.000 per tahun, setelah itu PPN negara klien | One Stop Shop |
| Barang | Bisnis di negara UE lain | Dibebaskan, jika barang meninggalkan negara dan klien punya nomor PPN yang valid | Pasal 138 |
| Barang yang Anda kirim | Perorangan di negara UE lain | PPN Anda sendiri hingga €10.000 per tahun, setelah itu PPN negara klien | One Stop Shop |
| Barang yang meninggalkan UE | Siapa pun di luar UE | Ekspor dibebaskan | Pasal 146 |
Nomor pasal merujuk pada Direktif PPN UE. Angka €10.000 adalah ambang batas seluruh UE, dan angka itu menghitung jasa digital dan barang yang dikirim ke konsumen secara bersama. Ambang ini berlaku bagi penjual yang berdomisili di satu negara UE, dan diuji terhadap tahun kalender berjalan dan tahun sebelumnya (Revenue Irlandia menjelaskan syaratnya).
Beberapa jasa tidak mengikuti tabel ini. Pekerjaan pada tanah atau bangunan, tiket masuk acara, angkutan penumpang, serta restoran dan katering punya aturan sendiri dalam Pasal 47 sampai 55, dan sering dikenai pajak di tempat jasa itu dilakukan. Periksa aturan tersebut sebelum Anda mengandalkan tabel.
Apa yang harus ada di faktur untuk klien asing?
Faktur untuk klien asing memerlukan semua yang ada di faktur domestik, yang dicantumkan dalam panduan kami tentang kolom faktur PPN, ditambah rincian yang mendukung perlakuan pajak dan membuat faktur dibayar.
- Nama hukum, alamat, dan negara klien. Perusahaan yang tercantum di kontrak, bukan kontak yang mengirim email kepada Anda.
- Nomor pajak klien. Pasal 226(4) mewajibkan nomor PPN klien UE jika klien itu yang bertanggung jawab atas PPN. Di luar UE, nomor PPN atau nomor bisnis serupa menjadi bagian dari bukti bahwa klien adalah bisnis, berdasarkan Pasal 18(3) Implementing Regulation 282/2011.
- Satu baris yang menjelaskan pajaknya. PPN nol tanpa alasan terlihat seperti kesalahan. Panduan kalimat pungutan terbalik di faktur memuat teks yang bisa disalin.
- Tanggal yang tidak mungkin salah dibaca. Tulis "3 April 2026". Di AS, 03/04/2026 berarti 4 Maret.
- Kode mata uang. "USD 3,000.00" jelas. Tanda dolar saja bisa berarti dolar Amerika, Kanada, atau Australia.
- Rincian bank yang berfungsi di luar negeri. Cantumkan IBAN dan BIC/SWIFT, dan sebutkan siapa yang menanggung biaya bank.
- Referensi dari klien. Perusahaan yang lebih besar sering tidak bisa membayar tanpa nomor pesanan pembelian.
Aturan faktur negara Anda sendiri biasanya berlaku jika klien yang memperhitungkan PPN, atau jika penjualan terjadi di luar UE (Pasal 219a). Jadi Anda mengikuti format negara Anda, bukan format klien.
Bagaimana menulis faktur untuk klien di luar UE?
Faktur untuk bisnis di luar UE biasanya tidak memuat PPN dan hanya satu baris yang menyebut alasannya. Hukum UE tidak menetapkan kalimat baku untuk kasus ini, jadi periksa apa yang diharapkan otoritas pajak negara Anda. Kalimat yang lugas adalah pilihan awal yang masuk akal:
Tanpa PPN UE. Jasa diserahkan kepada bisnis yang berdomisili di luar UE (Pasal 44, Direktif 2006/112/EC).
Untuk barang, kalimatnya berubah:
Dikecualikan dari PPN: ekspor barang ke luar UE (Pasal 146, Direktif 2006/112/EC).
Simpan bukti di balik kalimat itu. Untuk jasa, buktinya adalah bukti bahwa klien menjalankan usaha. Untuk barang, buktinya adalah bukti bahwa barang meninggalkan UE, seperti dokumen pengangkutan atau catatan bea cukai. Barang yang melintasi perbatasan bea cukai juga memerlukan faktur komersial.
Dua hal lain bisa menjebak Anda. Negara UE dapat memilih untuk mengenakan PPN atas jasa yang benar-benar dimanfaatkan di wilayahnya, bahkan saat klien berada di luar negeri (Pasal 59a). Dan beberapa negara mewajibkan klien memotong pajak penghasilan dari pembayaran jasa. Tanyakan sebelum Anda memberi penawaran, karena pemotongan 10% dari €3.000 menyisakan €2.700 untuk Anda. Perjanjian pajak dapat menguranginya, biasanya dengan menyerahkan sertifikat domisili pajak.
Bagaimana membuat faktur untuk klien Inggris dari UE?
Klien di Inggris dihitung sebagai klien di luar UE untuk keperluan PPN. Layanan VIES milik Komisi Eropa berhenti memvalidasi nomor PPN GB pada 1 Januari 2021, jadi gunakan layanan Check a UK VAT number dari HMRC. Bisnis Inggris yang membeli jasa Anda memperhitungkan PPN Inggris lewat pungutan terbalik miliknya sendiri, dan barang Anda merupakan ekspor dari UE.
Irlandia Utara adalah pengecualian, khusus untuk barang. Bisnis yang memperdagangkan barang di bawah Windsor Framework memakai nomor PPN berawalan XI, yang memang diperiksa VIES. Jasa tidak tercakup dalam pengaturan tersebut.
Jika Anda penjual di Inggris, gambarannya terbalik. Notice 741A dari HMRC memperlakukan sebagian besar jasa untuk bisnis di luar negeri sebagai diserahkan di tempat pelanggan berada, sehingga di luar cakupan PPN Inggris, dan nomor PPN pelanggan UE adalah bukti terbaik bahwa mereka menjalankan usaha. Barang yang dikirim dari Britania Raya ke UE mengikuti aturan ekspor dalam Notice 703.
Contoh hitungan: tiga klien dalam satu bulan
Berikut contoh rekaan. Sebuah studio desain di UE, terdaftar PPN dengan tarif domestik 20%, menagih €3.000 untuk pekerjaan desain kepada masing-masing dari tiga klien.
| Klien | Neto | PPN | Klien membayar | Di faktur |
|---|---|---|---|---|
| Perusahaan di Jerman, nomor PPN sudah diperiksa | €3.000 | €0 | €3.000 | "Reverse charge" dan kedua nomor PPN |
| Perusahaan di AS | €3.000 | €0 | €3.000 | "No EU VAT charged" dan alasannya |
| Perorangan di Spanyol | €3.000 | €600 | €3.600 | PPN 20% |
| Total bulan ini | €9.000 | €600 | €9.600 |
Hanya faktur ketiga yang menambah PPN yang harus disetor studio. Penjualan ke Jerman juga dicatat dalam EC Sales List milik studio. Penjualan ke Spanyol tidak dihitung terhadap ambang €10.000, karena karya desainer bukan jasa yang diserahkan secara elektronik. Pasal 7 Implementing Regulation memakai istilah itu untuk jasa yang pada dasarnya otomatis, jadi mengirim berkas lewat email tidak mengubah jawabannya.
Membuat faktur internasional di ERPFlow
Di ERPFlow, ID PPN klien disimpan di data pelanggan dan tercetak di samping milik Anda pada PDF faktur. Keduanya dibekukan saat faktur diterbitkan, sehingga perubahan data pelanggan di kemudian hari tidak memengaruhinya.
- Anda memilih pajak per baris. Baris baru dimulai dengan tarif default Anda, jadi ubah untuk penjualan lintas negara. ERPFlow tidak memilih tarif berdasarkan negara pelanggan. Tarif pajak bisa bertipe pungutan terbalik, dikecualikan, atau tarif nol. Tipe itu hanyalah label, sedangkan persentase yang menjalankan hitungan, jadi buat tarif tersebut dengan 0%.
- Jumlah tarif bergantung pada paket Anda: satu di Free, dua di Starter, tiga di Growth, dan tak terbatas di Business dan Enterprise.
- Kalimat penjelasnya ditulis di Catatan, yang tercetak di PDF.
- Mata uang asing memerlukan paket berbayar. Multi-mata uang memberi satu mata uang tambahan di Growth dan sebanyak apa pun di Business dan Enterprise. Free dan Starter hanya menagih dalam mata uang dasar.
- PDF tersedia dalam 19 bahasa, yang diatur pada setiap faktur.
ERPFlow tidak punya pencarian VIES, dan tidak menyampaikan laporan PPN, EC Sales List, atau laporan One Stop Shop. Faktur diekspor sebagai XML Peppol BIS Billing 3.0, yang Anda teruskan ke operator e-faktur Anda. ERPFlow tidak mengirimnya sendiri lewat jaringan Peppol.