Terakhir diperbarui 6 November 2026
Aturan dan angka dari sumber lain diperiksa pada 6 November 2026. Semuanya bisa berubah, jadi pastikan ke sumbernya sebelum Anda mengandalkannya.
Informasi umum, bukan nasihat pajak atau hukum. Aturan bergantung pada negara dan situasi Anda, jadi konsultasikan hal yang berdampak pada pajak atau hukum dengan akuntan Anda.
Faktur komersial adalah dokumen bea cukai yang menyertai barang ekspor, sehingga petugas dapat menilai dan mengklasifikasikannya. Tax invoice, yang disebut faktur PPN di UE dan Inggris, mencatat penjualan untuk keperluan pajak dan mendukung pengkreditan PPN pelanggan terdaftar. Satu ekspor sering memerlukan keduanya, sedangkan penjualan jasa hanya memerlukan yang kedua.
"Tax invoice" adalah istilah sehari-hari di banyak negara yang mengenakan GST, seperti Australia dan India. Di UE dan Inggris, padanannya adalah faktur PPN, jadi anggap keduanya sama di sini.
Apa bedanya faktur komersial dengan tax invoice?
Perbedaan faktur komersial dan tax invoice terletak pada siapa yang membacanya dan untuk apa: bea cukai memerlukan yang pertama untuk meloloskan barang, sedangkan otoritas pajak dan akuntan pelanggan memerlukan yang kedua.
| Faktur komersial | Tax invoice atau faktur PPN | |
|---|---|---|
| Tugasnya | Meloloskan barang di bea cukai | Mencatat penjualan untuk pajak |
| Dibaca oleh | Bea cukai, perusahaan ekspedisi, broker pembeli | Otoritas pajak, bagian akuntansi pelanggan |
| Mencakup | Barang fisik yang melintasi perbatasan bea cukai | Barang dan jasa |
| Rincian yang penting | Kode HS, asal, berat, Incoterms, ongkos kirim dan asuransi | Nomor berurutan, nomor PPN, tarif dan jumlah PPN |
| Aturan ditetapkan oleh | Bea cukai negara pengekspor dan tujuan | Pasal 226 di UE, Notice 700/21 di Inggris |
| Ke mana perginya | Menyertai barang | Ke pelanggan, dan ke catatan Anda |
Akibat praktisnya, bea cukai memakai faktur komersial untuk menghitung bea. Panduan ekspor pemerintah Inggris menyatakan informasinya menentukan tarif bea yang harus dibayar dan apakah ada pembatasan.
Kapan Anda memerlukan masing-masing faktur?
Anda memerlukan faktur komersial saat barang melintasi perbatasan bea cukai, dan tax invoice untuk hampir semua penjualan bisnis oleh penjual terdaftar PPN. Tabel ini mengasumsikan Anda menjual ke bisnis.
| Penjualan | Tax invoice atau faktur PPN | Faktur komersial |
|---|---|---|
| Jasa, ke negara mana pun | Ya | Tidak |
| Barang di dalam negara Anda sendiri | Ya | Tidak |
| Barang antarnegara UE | Ya, dengan acuan pembebasan | Tidak, tidak ada perbatasan bea cukai |
| Barang dari UE ke Inggris, AS, atau tempat lain | Ya, menunjukkan pembebasan ekspor | Ya |
| Barang dari Britania Raya ke UE | Sesuai aturan Inggris untuk ekspor bertarif nol | Ya |
| Sampel atau hadiah, tanpa penjualan | Sering tidak ada penjualan untuk difakturkan. Tanyakan akuntan Anda | Ya, pada nilai pasar |
Barang antarnegara UE punya satu jebakan. Beberapa wilayah, termasuk Kepulauan Canary, Ceuta, dan Melilla, berada di luar aturan PPN UE, sehingga pengiriman ke sana bisa memerlukan dokumen bea cukai meskipun tujuannya bagian dari Spanyol. Tanyakan kepada perusahaan ekspedisi Anda.
Apa yang harus ada di faktur komersial?
Faktur komersial harus memuat cukup informasi agar bea cukai dapat mengenali, menilai, dan mengklasifikasikan barang. Tidak ada satu format di seluruh dunia, dan negara tujuan yang menentukan. Panduan ekspor pemerintah Inggris memberi daftar umum yang baik:
- Nomor dan tanggal terbit faktur
- Nama, alamat, dan kontak penjual dan pembeli, ditambah penerima akhir jika berbeda
- Faktur proforma, pesanan pembelian, atau kontrak yang terkait
- Harga satuan, mata uang, metode pembayaran, serta diskon atau biaya tambahan
- Kuantitas, berat kotor dan bersih, serta jumlah dan jenis kemasan
- Kode Harmonised System (HS) dan deskripsi produk yang jelas
- Incoterms yang disepakati dengan pembeli
- Tanda dan nomor pada kemasan
- Negara asal, dengan kalimat pernyataan yang diminta pasar tujuan
- Sarana angkutan dan rutenya
- Nilai total, dengan ongkos kirim, asuransi, dan biaya sertifikasi ditampilkan
Beberapa negara menambah persyaratan. Bea cukai AS, misalnya, menetapkan isi yang wajib dalam 19 CFR 141.86, termasuk pelabuhan masuk dan rincian biaya angkut, asuransi, dan pengemasan. Panduan Inggris yang sama memperingatkan bahwa sebagian tujuan menginginkan versi bahasa kedua, atau faktur yang disahkan oleh Kamar Dagang atau kedutaan.
Langkah ekspor di GOV.UK menambahkan tiga aturan yang layak diikuti di mana pun. Faktur yang sudah lengkap harus menyertai barang. Nilainya adalah harga yang Anda jual, atau nilai pasar jika Anda tidak menjual. Ongkos kirim dan asuransi ekspor yang termasuk dalam harga dicantumkan terpisah.
Contoh hitungan: satu ekspor, dua dokumen
Berikut contoh rekaan. Seorang pembuat keramik di Portugal menjual 200 cangkir ke toko di AS dengan harga €9,00 per buah, dan sepakat membayar ongkos kirim serta asuransi sebagai bagian dari kesepakatan.
| Butir | Faktur PPN | Faktur komersial |
|---|---|---|
| Barang | 200 cangkir @ €9,00: €1.800,00 | Angka sama, ditambah kode HS 6912.00 (peralatan makan keramik) dan asal: Portugal |
| Ongkos kirim | €240,00 | €240,00, dicantumkan terpisah |
| Asuransi | €36,00 | €36,00, dicantumkan terpisah |
| PPN | €0,00, dengan acuan pembebasan ekspor | Tidak berlaku |
| Total | €2.076,00 | €2.076,00 |
| Nomor dan tanggal | Nomor faktur berurutan dan tanggal terbit | Sama, atau referensinya sendiri |
| Rincian lain | Nomor PPN penjual | Berat kotor dan bersih, 6 karton, Incoterm, rute |
Angka-angkanya harus cocok sampai sen terakhir, karena selisih antara kedua dokumen harus Anda jelaskan kepada bea cukai atau pemeriksa pajak. Pembebasan itu berasal dari Pasal 146 Direktif PPN, dan penjual menyimpan bukti bahwa barang meninggalkan UE, seperti dokumen pengangkutan atau catatan bea cukai.
Bisakah satu dokumen menjadi faktur komersial sekaligus tax invoice?
Satu dokumen bisa menjadi faktur komersial sekaligus tax invoice jika memuat setiap rincian wajib dari keduanya. Tidak ada yang dalam Pasal 226 melarang Anda menambahkan rincian bea cukai, karena Komisi Eropa menyatakan bisnis selalu boleh menambahkan informasi lain. Risikonya ada di arah sebaliknya: dokumen yang berfokus pada bea cukai sering tidak punya nomor berurutan atau nomor PPN penjual, dan saat itu ia gagal sebagai faktur PPN.
Memegang dua dokumen sering lebih sederhana, karena faktur PPN tetap bersih dalam urutan nomornya dan dokumen bea cukai bisa memuat berat, tanda, dan rute. Mana pun yang Anda pilih, tanyakan dulu kepada perusahaan ekspedisi Anda, karena mereka tahu apa yang diterima bea cukai negara tujuan.
Faktur ekspor dan dokumen bea cukai di ERPFlow
ERPFlow menerbitkan sisi pajaknya: faktur dengan nomor berurutan, nomor PPN kedua pihak, dan tarif pajak per baris, termasuk tipe dikecualikan dan tarif nol yang diatur pada 0%. ERPFlow tidak membuat faktur komersial, packing list, atau dokumen bea cukai apa pun, dan tidak ada kolom untuk kode HS, negara asal, berat, atau Incoterms.
- Jika satu dokumen sudah cukup, Anda bisa mengetik kode HS dan asal di setiap deskripsi baris, serta Incoterm dan rincian pengiriman di Catatan, yang tercetak di PDF. Periksa dengan perusahaan ekspedisi Anda.
- Jika Anda memerlukan faktur komersial terpisah, buat di tempat lain dan lampirkan ke faktur sebagai berkas, bersama dokumen pengangkutan dan catatan bea cukai, supaya bukti ekspor Anda tetap menyatu dengan penjualannya.
- Acuan pembebasan ditulis di Catatan, karena ERPFlow tidak menyusun kalimatnya untuk Anda.
Jika mengirim barang adalah pekerjaan harian Anda, halaman grosir dan distribusi menunjukkan apa lagi yang dicakup ERPFlow untuk usaha itu.