Viimati uuendatud 6. november 2026
Teistest allikatest pärit reeglid ja arvud kontrollitud 6. november 2026. Need muutuvad, seega kinnita need enne kasutamist allikast üle.
Üldine teave, mitte maksu- ega õigusnõu. Reeglid sõltuvad sinu riigist ja olukorrast, seega kontrolli kõike, millel on maksu- või õiguslik tagajärg, oma raamatupidajaga.
Allahindlus vähendab töö või võla väärtust, kuid jätab ülejäänu sissenõudmiseks, näiteks arveldad 8 tundi 10-st töötatust. Mahakandmine eemaldab kogu summa, sest sa ei saa seda kunagi kätte, näiteks pankrotistunud kliendile esitatud arve. Firmad kasutavad neid sõnu lõdvalt, nii et määratle enda omad.
Mis vahe on allahindlusel ja mahakandmisel?
Vahe allahindluse ja mahakandmise vahel on selles, kas midagi jääb alles. Allahindlus langetab summat ja mahakandmine viib selle nulli. Sõna ütleb tavaliselt vähem kui ajastus: enne arvet otsustad, mida arveldada, ja pärast seda tegeled sellega, mida sulle võlgnetakse.
Praktikas ütlevad tunni alusel arveldavad firmad „allahindlus“ aja kohta, mida nad otsustasid mitte arveldada, ja „mahakandmine“ võla kohta, millest nad on loobunud. Raamatupidajad võivad „mahakandmist“ kasutada ka nõude osa eemaldamise kohta. Lepi firma sees ja oma raamatupidajaga kokku üks tähenduste komplekt.
Millal kumbki arveldustsüklis toimub?
Kumbki toimub arveldustsükli erinevas punktis ja punkt otsustab paberimajanduse.
| Millal | Olukord | Tavaline nimi | Dokument | Mõju sinu arvudele |
|---|---|---|---|---|
| Enne arvet | 10 tundi töötatud, 8 väärt arveldamist | Aja allahindlus | Puudub. Arve näitab seda, mida arveldad | Väiksem tulu, kui tunnid väärt olid |
| Enne arvet | Terve ülesande eest ei saa arveldada | Aja mahakandmine | Puudub. Märgi aeg mittearveldatavaks | Sama, ja aeg jääb sinu arvestusse |
| Pärast arvet | Hinda vähendatakse hiljem kokkuleppel | Arve allahindlus | Kreeditarve | Tulu ja väljundkäibemaks vähenevad |
| Pärast arvet | Klient ei saa või ei taha maksta ja sa oled loobunud | Võla mahakandmine | Sisemine kanne ja käibemaksu hüvitise taotlus, kui kvalifitseerud | Tulu jääb, ilmub lootusetu võla kulu |
Kaks viimast rida aetakse kõige rohkem segi. Kreeditarve ütleb, et arveldus on muutunud. Lootusetu võlg ütleb, et arveldus oli õige ja raha ei tule. Kui kannad oma raamatupidamises ka arveldamata tööd, vähendab aja allahindlus seda, ja see paistab WIP aruandes.
Läbi arvutatud näide: tundidest lootusetu võlani
Siin on väljamõeldud näide, kus on kõik kolm ühes töös. Konsultatsioonifirma märgib 40 tundi hinnaga 100 €, arveldab 20% käibemaksuga ja asjad lähevad järk-järgult halvasti.
| Etapp | Neto | Käibemaks | Kokku | Mida teed |
|---|---|---|---|---|
| Märgitud aeg: 40 tundi | 4 000,00 € | Veel mitte midagi | ||
| Allahindlus enne arveldamist: 5 tundi | −500,00 € | Jäta arvelt välja, märgi põhjus | ||
| Arve: 35 tundi | 3 500,00 € | 700,00 € | 4 200,00 € | Väljasta see |
| Vaidluse järel kokkulepitud vähendus | −300,00 € | −60,00 € | −360,00 € | Anna välja kreeditarve |
| Nüüd võlgnetakse | 3 200,00 € | 640,00 € | 3 840,00 € | |
| Saadud osamakse | −1 666,67 € | −333,33 € | −2 000,00 € | Registreeri makse |
| Tasumata, klient maksejõuetu | 1 533,33 € | 306,67 € | 1 840,00 € | Kanna maha ja uuri käibemaksu hüvitist |
Võrreldes 4 000 euroga aega standardhindades arveldas firma alguses 87,5% ja pärast kreeditarvet 80% ning kogus käibemaksuta 41,7%. Need on kolm eraldi probleemi kolme eraldi lahendusega ja nende kokku vaatamine „soodustustena“ ei õpeta midagi.
Kui tahad, et klient näeks hea tahte vähendust, võid seda reale öelda:
Töötoa ettevalmistus: 10 tundi hinnaga 100,00 €, vähendatud 8 tunnile, nagu esimese töö puhul kokku lepitud.
Tunnid, mille oled alla hinnanud oma ümbertegemise tõttu, ei tohiks arvel üldse paista.
Kas mahakandmine vähendab käibemaksu, mida võlgned?
Mahakandmine võib vähendada käibemaksu, mida võlgned, kuid ainult sinu enda riigi reeglite järgi. ELi käibemaksudirektiivi artikkel 90 ütleb, et maksustatavat summat vähendatakse täieliku või osalise maksmata jätmise korral tingimustel, mille iga liikmesriik kehtestab, ja see lubab liikmesriikidel maksmata jätmise korral sellest kõrvale kalduda. Nii et tingimused erinevad väga. Siin on kaks näidet, mida oleme kontrollinud:
| Kus | Allikas | Peamised tingimused |
|---|---|---|
| Ühendkuningriik | HMRC käibemaksuteade 700/18 (HMRC VAT Notice 700/18, inglise keeles) | Käibemaks on juba arvestatud ja makstud. Võlg on käibemaksuarvestuses maha kantud ja viidud eraldi lootusetu võla kontole. Pole müüdud ega faktooringusse antud. Tasumata 6 kuud hilisemast kuupäevast alates, kas maksetähtaeg või tarne kuupäev. Taotletud 4 aasta ja 6 kuu jooksul samast kuupäevast |
| Eesti | Maksu- ja Tolliamet, käibemaksuseaduse § 29¹ | Nõuetekohane arve, käibemaks deklareeritud. Nõuet pole loovutatud ja ostja ei ole seotud isik. Rohkem kui 12 kuud ja mitte rohkem kui 3 aastat pärast maksetähtaega. Maha kantud pärast tegelikke sissenõudmise pingutusi või seetõttu, et sissenõudmine läheks nõudest rohkem maksma. Ostjale teatatud kirjalikult. Suured nõuded vajavad kohtuotsust |
Kolm punkti kordub. Hüvitis katab ainult käibemaksu veel tasumata osas, see on näite 306,67 €. Hüvitis makstakse üldjuhul tagasi, kui raha hiljem ilmub, ja seda ütlevad nii HMRC kui Maksu- ja Tolliamet. Ning klient võib olla kohustatud tagasi pöörama käibemaksu, mille ta oli tagasi nõudnud.
Kreeditarve ei ole sissepääs. HMRC ütleb selgelt, et sa ei tohi seda välja anda lihtsalt sellepärast, et klient pole maksnud. Mis tahes teises riigis küsi raamatupidajalt enne taotlemist ja küsi samal ajal tulumaksu kohta, sest see, kas lootusetu võlg on mahaarvatav, on eraldi küsimus.
Kuidas firma peaks neid otsustama ja kirjendama?
Firma peaks allahindlusi ja mahakandmisi otsustama nimetatud kinnitaja ja iga kord kirja pandud põhjusega, sest põhjused on kasulik osa. Piisab lühikesest loendist:
- Maht kasvas kokku leppimata
- Meie viga või ümbertegemine
- Hea tahe
- Kliendi vaidlus
- Lootusetu võlg
Lase allahindlused kinnitada kliendi eest vastutaval inimesel ja lase teisel inimesel kinnitada kõik üle kindla summa. Mõne kuu pärast, kui „Meie viga“ tuleb pidevalt ette, on lahendus tarnes, ja kui „Maht kasvas“, siis pakkumises. Enne võla mahakandmist veendu, et sa oled sissenõudmise tõesti lõpetanud: meeldetuletuste jada ja laekumata nõuete vanuseline jaotus näitavad, kus asi seisab.
Allahindluste ja tasumata arvete registreerimine ERPFlow's
ERPFlow'l pole mahakandmise funktsiooni, lootusetu võla staatust ega lootusetu võla käibemaksu arvutust ja kreeditarve dokumenti ei ole. Seda saab teha.
- Enne väljastamist: arve mustandit saab vabalt muuta. Vähenda kogust või kasuta rea allahindluse %, mis trükitakse PDF-ile.
- Pärast väljastamist: arve on lõplik. Tühista ja Dubleeri tühistab selle ja väljastab uue numbri all, mis lahendab kogu arve parandamise. See ei kata osalist kreeditit eraldi dokumendil, nii et see käib sinu raamatupidamissüsteemi kaudu.
- Võlg, millest oled loobunud: arve jääb staatusesse Tähtaeg möödas või Osaliselt tasutud ja loetakse töölaual edasi kaartidele Tasumata ja Tähtaja ületanud. Ole ettevaatlik, et seda ainult loendi puhastamiseks ei tühistaks. Tühistamine tühistab arve ja võtab selle kliendi tulust välja ning tühistatud arve e-kiri ütleb kliendile, et maksta pole vaja. Lootusetu võlg oli päris müük, nii et küsi esmalt raamatupidajalt.
- Klient: Mustas nimekirjas kliendi kirjel märgib ta sinu põhjusega. See ei blokeeri midagi ja hoiatab igaüht, kes on talle pakkumist või arvet saatmas.
- Sinu raamatupidaja: kanna mahakandmine ja käibemaksu hüvitis oma raamatupidamissüsteemi. ERPFlow maksuaruandlus loeb arvetest endist, nii et anna raamatupidajale teada kõigest, mis on käsitletud väljaspool seda. Võid arved CSV-na eksportida tema jaoks.