Viimati uuendatud 6. november 2026
Teistest allikatest pärit reeglid ja arvud kontrollitud 6. november 2026. Need muutuvad, seega kinnita need enne kasutamist allikast üle.
Üldine teave, mitte maksu- ega õigusnõu. Reeglid sõltuvad sinu riigist ja olukorrast, seega kontrolli kõike, millel on maksu- või õiguslik tagajärg, oma raamatupidajaga.
Kinnipeetav osa arvel on kokkulepitud protsent, mille klient iga etapimaksest tagasi hoiab, kuni töö jõuab kindla punktini. Näita igal arvel arveldatud tööd, mahaarvamist ja tasumisele kuuluvat netosummat, pea jooksvat kogusummat kinnipeetava kohta ja arvelda see kogusumma, kui leping selle vabastab.
Mis on kinnipeetav osa?
Kinnipeetav osa on raha, mille oled ehitustööl teeninud, kuid mille klient hoiab tagasi tagatisena puuduste või lõpetamata töö vastu ja maksab hiljem vastavalt lepingule. USA lepingud nimetavad seda retainage, Ühendkuningriigi lepingud retention ja HMRC kirjeldab seda kui lepingu hinna osa tagasihoidmist, kuni on kinnitatud, et töö tehti korralikult.
See on edasilükatud makse, mitte hinnalangus, ja just see otsustab, kuidas sa seda arvel näitad ning miks pead selle järele käima.
Kui palju võib klient kinni pidada?
Kui palju kinnipeetavat osa klient tohib tagasi hoida, sõltub esmalt lepingust ja seejärel kohalikust õigusest, mis võib seda piirata. Reeglid muutuvad ja need on näited, mitte täielik loetelu:
| Kus | Mis kehtib, kontrollitud november 2026 |
|---|---|
| California, erasektori töö | 5% ülempiir lepingutel, mis on allkirjastatud alates 1. jaanuarist 2026, erandite nagu teatud madalate elamuprojektide ja tagatiserandiga |
| New York, erasektori töö | 5% lepingusummast lepingutel, mida osariigi õigeaegse makse seadus hõlmab |
| Teised USA osariigid | Erinevad väga palju ja avaliku sektori töödel on sageli eraldi reeglid. Kontrolli oma osariigi seadust ja lepingut |
| Ühendkuningriik | Määrab leping. JCT vormide puhul on vaikimisi 3% ja pooled võivad kokku leppida muu numbri või mitte ühtegi |
Ühendkuningriigis on muutus tulemas. 2026. aasta märtsis ütles valitsus, et kavatseb keelata retentsiooni mahaarvamise ja kinnipidamise ehituslepingutes ning Commercial Payments Bill teeks seda. Kui kontrollisime, oli eelnõu parlamendis veel menetluses. Ühe advokaadibüroo lugemi järgi ei hakkaks keeld kehtima enne 2030. Kontrolli, kuhu see on jõudnud, kui sõlmid pika lepingu.
Kuidas näidata kinnipeetavat osa arvel?
Näita kinnipeetavat osa arvel arveldatud töö mahaarvamisena, kus nii tasumisele kuuluv netosumma kui ka kinnipeetud jooksev kogusumma on nimetatud. Igaüks, kes arvet loeb, peaks nägema, mis on teenitud, mida praegu makstakse ja mida võlgnetakse endiselt. Väljamõeldud numbritega võib arve lõpp välja näha nii:
| Sel perioodil tehtud töö | 45 000,00 $ |
| Millest kinnipeetav osa 5% (lepingu punkt 5.2) | −2 250,00 $ |
| Selle arve tasumisele kuuluv summa | 42 750,00 $ |
| Seni kinnipeetud osa, selle arve kaasa arvatud | 3 750,00 $ |
Kui leping nõuab AIA vorme, kulgeb kinnipeetav osa selle asemel G702 rea 5 kaudu. Juhend AIA G702 ja G703 kohta selgitab arvutust. Etappide seadistuse kohta üldiselt vaata etapiviisilist arveldamist.
Kuidas pidada jooksvat kogusummat?
Pea kinnipeetava osa jooksvat kogusummat ühes kohas lepingu kohta, uuendades seda iga arvega. Siin on väljamõeldud näide: alltöövõtja 120 000 $ lepingul 5% kinnipeetava osaga, mis vabastatakse lõpus täielikult.
| Arve | Arveldatud töö | Kinnipeetav osa | Netosumma | Seni kinnipeetud |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 30 000 $ | 1 500 $ | 28 500 $ | 1 500 $ |
| 2 | 45 000 $ | 2 250 $ | 42 750 $ | 3 750 $ |
| 3 | 45 000 $ | 2 250 $ | 42 750 $ | 6 000 $ |
| Vabastamine | −6 000 $ | 6 000 $ | 0 $ | |
| Kokku | 120 000 $ | 120 000 $ |
Kontrolli seda kahel viisil. Seni kinnipeetud summa peaks võrduma määra ja seni arveldatud töö korrutisega (5% 120 000 $-st on 6 000 $). Ja arveldatud töö peaks võrduma kõigi netosummade kokkuliitmisega.
Tavaliseim arvutusviga on võtta protsent kumulatiivsest numbrist ja arvata see igal arvel uuesti täies mahus maha. Kui arvutad seni tehtud töö põhjal, arva maha ainult kasv alates eelmisest korrast.
Kuidas arveldada kinnipeetava osa vabastamist?
Arvelda kinnipeetava osa vabastamine uue arvena oma numbriga, kui lepingu tingimus on täidetud. Paljudel töödel ei maksta seda automaatselt ja keegi poolt küsimata vabastamine võib jääda kauaks tasumata.
Tingimus on sinu lepingus. USA töödel on see tavaliselt seotud olulise või lõpliku valmimisega, vahel koos pandiõiguse loobumisega (lien waivers). JCT vormide puhul tuleb esimene pool projekti valmimisel ja teine pool puuduste vastutusperioodi järel, seega esitaksid kaks arvet. Märgi mõlemad kuupäevad üles lepingu allkirjastamisel, mitte siis, kui valmis saad.
Kinnipeetava osa vabastamine lepingu 14-2026 punkti 5.2 alusel, järgnevalt olulisele valmimisele 30. juunil 2026. Arvetel INV-2026-0012, INV-2026-0019 ja INV-2026-0027 kinnipeetud osa: 6 000,00 $. Sellel arvel ei arveldata uut tööd.
Kuidas käibemaks Ühendkuningriigi retentsioonil töötab?
Ühendkuningriigi käibemaks retentsioonil muutub üldiselt tasumisele kuuluvaks alles siis, kui retentsiooni arveldad või selle kätte saad, olenevalt sellest, kumb on varem. HMRC käibemaksujuhend 708 ütleb seda punktis 23.1.2 ja punkt 2.1.1 ütleb kasutada sama käibemaksumäära kui lepingu varasemate maksete puhul. Seega arvestab sinu vahearve käibemaksu netosummalt ja vabastamisarve arvestab käibemaksu retentsioonilt.
Siin on väljamõeldud näide uuesti, naelsterlingites, 20% käibemaksuga:
| Arve | Töö | Retentsioon | Arveldatud neto | Käibemaks | Kokku |
|---|---|---|---|---|---|
| Vahearve 2 | 45 000 £ | 2 250 £ | 42 750 £ | 8 550 £ | 51 300 £ |
| Vabastamisarve | 6 000 £ | 1 200 £ | 7 200 £ |
Kehtivad kolm hoiatust. Väljasta käibemaksuarve kogu väärtuse kohta ette ja kogu väärtuse käibemaks muutub tasumisele kuuluvaks sellel hetkel. HMRC-l on erireeglid mõne ehitustarne kohta, seega küsi oma raamatupidajalt kõige ebatavalise kohta. Ja kui kohaldub kodumaine pöördmaksustamine, ei arvesta sa käibemaksu üldse ja sinu klient arvestab selle ise.
Väljaspool Ühendkuningriiki küsi oma raamatupidajalt. ELis lubab käibemaksudirektiivi artikkel 66 liikmesriikidel valida, millal käibemaks teatud tehingute puhul sissenõutavaks muutub, seega ajastus pole igal pool sama. USA müügimaksu kohtlemine varieerub osariigiti ja seda siin ei käsitleta.
Kas arveldada kogusumma või netosumma?
Arvelda enamasti netosumma ja hoia kinnipeetavat osa jooksval kogusummal kuni vabastamiseni. Need kaks lähenemist käituvad sinu raamatutes erinevalt.
| Netosumma arveldamine | Kogusumma arveldamine, kinnipeetav osa jäetakse tasumata | |
|---|---|---|
| Sinu arvete loend | Näitab ainult seda, mis on praegu tasumisele kuuluv | Näitab osaliselt tasutud arvet kuude kaupa ja siis tähtaja ületanuna |
| Ühendkuningriigi käibemaks | Tasumisele kuuluv netosummalt | Tasumisele kuuluv kogusummalt väljastamisel |
| Müük sinu aruannetes | Madalam, kuni vabastamine arveldatakse | Täisväärtus algusest peale |
| Jooksev kogusumma | Peetakse eraldi, sinu poolt | Nähtav tasumata saldona |
Sinu raamatupidaja võib tahta retentsiooni perioodi lõpus korrigeerida, et sinu müük kajastaks teenitut. Pooleliolevate tööde aruanne näitab seda numbrit töö kaupa. Kui klient lihtsalt maksab vähem, kui arve küsib, on see midagi muud: see on osamakse ja saldo jääb tasumisele.
Kinnipeetava osa käsitlemine ERPFlow's
ERPFlow's pole kinnipeetava osa rea tüüpi ega jooksvat kinnipeetava osa saldot ning arve read ei saa olla negatiivsed, seega mahaarvamise rida pole võimalik. Kui peaksid igakuiseid etapiviisilisi hindamisi retentsiooniga suurtel lepingutel, tundub see napp. Väikese ehitusettevõtte jaoks, kel on aeg-ajalt retentsioon, sobib see:
- Arvelda netosumma ühe reana. Sisesta tavalisele arvele rida nagu „Sel perioodil tehtud töö 45 000,00 $, millest kinnipeetav osa 5% 2 250,00 $. Seni kinnipeetud osa 3 750,00 $“, kogus 1, hind 42 750 $. Rea allahindluse väli annaks arvutuse õigeks, aga allahindlus on vale sõna raha kohta, mida sulle endiselt võlgnetakse.
- Pea jooksvat kogusummat tabelarvutuses. ERPFlow ei liida seda arvete lõikes kokku.
- Märgi vabastamise kuupäev üles. Kaart töö projektitahvlil tähtajaga muutub kuupäeva lähenedes merevaigukollaseks ja siis punaseks. Midagi ei saadeta, seega keegi peab vaatama.
- Esita vabastamine uue arvena. See on tavaline arve ühe reaga ja väli Tellimuse number võib kanda lepingu viidet. Sea reale maksumäär. ERPFlow ei otsusta sinu eest käibemaksu kohtlemist ega maksustamishetke.
- Käi järele käsitsi. Maksed registreeritakse käsitsi ja meeldetuletused lähevad teele ainult siis, kui keegi need saadab.