آخر تحديث: 6 نوفمبر 2026
روجعت القواعد والأرقام المأخوذة من مصادر أخرى بتاريخ 6 نوفمبر 2026. هذه الأمور تتغيّر، فتأكّد من المصدر قبل أن تعتمد عليها.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. تختلف القواعد بحسب بلدك ووضعك، فراجع محاسبك في كل ما له أثر ضريبي أو قانوني.
لفرض غرامة تأخير، اذكر شروط التأخر في الدفع قبل أن تبدأ، وانتظر حتى يمر تاريخ الاستحقاق، واحسب فائدة بسيطة على المبلغ المتأخر، وأضف أي تعويض ثابت تستحقه، وفوتر ذلك في فاتورة جديدة تشير إلى الأصلية. للعملاء التجاريين يمنحك قانون الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة هذا الحق تلقائيًا.
هل تستطيع فرض غرامة تأخير على فاتورة؟
تستطيع فرض غرامة تأخير على فاتورة لنشاط تجاري أو جهة عامة في الاتحاد الأوروبي أو المملكة المتحدة، حتى لو لم يقل عقدك شيئًا عنها. أما المستهلك الفرد فمسألة مختلفة.
| العميل | ما تستطيع فرضه | المصدر |
|---|---|---|
| نشاط تجاري، الاتحاد الأوروبي | فائدة قانونية و40 يورو على الأقل عن كل فاتورة متأخرة، دون حاجة إلى تذكير | توجيه التأخر في الدفع 2011/7/EU، المادتان 3 و6 |
| جهة عامة، الاتحاد الأوروبي | الأمر نفسه، مع حدود أشد على مدة سدادها | التوجيه، المادة 4 |
| نشاط تجاري أو جهة عامة، المملكة المتحدة | فائدة قانونية ومبلغ ثابت قدره 40 أو 70 أو 100 جنيه إسترليني | قانون التأخر في سداد الديون التجارية (الفوائد) لعام 1998 |
| مستهلك فرد | فقط ما ينص عليه بند عقد صحيح | التوجيه 93/13/EEC، قانون حقوق المستهلك 2015 |
يتوقف المبلغ الثابت في المملكة المتحدة على الدين: 40 جنيهًا إسترلينيًا حتى 999.99، و70 جنيهًا من 1,000 إلى 9,999.99، و100 جنيه من 10,000، ويُطالَب به مرة عن كل دفعة. وفي الموضعين تستطيع أيضًا المطالبة بتكاليف استرداد معقولة فوق المبلغ الثابت، مثل محامٍ أو وكالة تحصيل (المادة 6(3)؛ القسم 5A من القانون).
الحق في الاتحاد الأوروبي له شروط. بموجب المادة 3 يجب أن تكون قد أوفيت بالتزاماتك أنت، ولا تستحق الفائدة إذا لم يكن العميل مسؤولًا عن التأخير. فإذا تأخرت الفاتورة لأن فاتورتك حملت عنوانًا خاطئًا، فاترك الغرامة.
ما معدل فائدة التأخر في الدفع الآن؟
معدل فائدة التأخر في الدفع هو سعر المرجع لدى البنك المركزي زائد 8 نقاط مئوية في المملكة المتحدة، وزائد 8 نقاط على الأقل في الاتحاد الأوروبي. وللنصف الثاني من 2026 يعطي ذلك:
| أين | كيف يُحسب | المعدل، من 1 يوليو إلى 31 ديسمبر 2026 |
|---|---|---|
| المملكة المتحدة | سعر البنك في 30 يونيو (3.75%) + 8 | 11.75% |
| معادلة التوجيه، دول اليورو | سعر إعادة التمويل الرئيسي لدى البنك المركزي الأوروبي في 1 يوليو (2.40%) + 8 | 10.40% |
| إستونيا وأيرلندا وإسبانيا | كما تدرجها المفوضية | 10.40% |
| ألمانيا | كما تدرجها المفوضية | 10.52% |
| فرنسا | كما تدرجها المفوضية | 12.40% |
الأرقام الوطنية مأخوذة من جدول Your Europe الخاص بالمفوضية. استخدم بند بلدك بدل المعادلة، لأن القانون الوطني هو الذي يحدد المعدل وبعض الأرقام المدرجة تختلف عنها. وينبه الجدول أيضًا إلى أن دولة عضوًا قد لا تكون أكدت معدلًا بعد، فتحقق قبل أن تفوتر مبلغًا كبيرًا. والدول غير اليورو تستخدم المعدل المماثل لدى بنكها المركزي.
الفخ هو استخدام سعر البنك المركزي اليوم. انتقل بنك إنجلترا إلى 4% في 5 نوفمبر 2026 والبنك المركزي الأوروبي إلى 2.65% في 16 سبتمبر 2026، ولا يغيّر أي منهما الأرقام أعلاه، لأن المعدل يُحدَّد في تواريخ ثابتة. في المملكة المتحدة يأخذ أمر المعدل سعر البنك في 30 يونيو للفائدة التي تبدأ من يوليو إلى ديسمبر، وفي 31 ديسمبر للفائدة التي تبدأ من يناير إلى يونيو. وفي الاتحاد الأوروبي تستخدم المادة 3(2) من التوجيه المعدل في 1 يناير و1 يوليو لكل نصف سنة. فإذا بقي سعر البنك 4% في 31 ديسمبر 2026، فسيكون الرقم في المملكة المتحدة للديون التي تتأخر في النصف الأول من 2027 هو 12%.
كيف تحسب فائدة التأخر في الدفع؟
تحسب فائدة التأخر في الدفع بضرب المبلغ المتأخر في المعدل السنوي في عدد أيام التأخر، ثم القسمة على 365. هي فائدة بسيطة، فلا تكسب الفائدة فائدة. يبدأ العدّ في اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق، وفي الاتحاد الأوروبي تقول المفوضية إنها تُحسب على المبلغ الإجمالي شاملًا ضريبة القيمة المضافة.
هذا مثال مُخترَع: فاتورة بمبلغ 3,600 شاملة ضريبة القيمة المضافة، تستحق في 15 يوليو 2026 ودُفعت في 29 أغسطس، أي بتأخر 45 يومًا.
| المملكة المتحدة | إستونيا | |
|---|---|---|
| إجمالي الفاتورة شاملًا الضريبة | £3,600.00 | €3,600.00 |
| المعدل السنوي | 11.75% | 10.40% |
| فائدة سنة كاملة | £423.00 | €374.40 |
| فائدة 45 يومًا (× 45 ÷ 365) | £52.15 | €46.16 |
| المبلغ الثابت | £70.00 | €40.00 |
| إجمالي رسوم التأخير | £122.15 | €86.16 |
قرّب في النهاية فقط. تعطيك طريقة GOV.UK رقمًا يوميًا، وهو مقبول كدليل، لكنك إذا قرّبته أولًا ابتعدت عن الصحيح: £1.16 في اليوم لمدة 45 يومًا تعطي £52.20 بدل £52.15. في جدول بيانات، والمبلغ المتأخر في B2 والمعدل في B3 وتاريخ الاستحقاق في B4 وتاريخ الدفع في B5:
=ROUND(B2*B3*(B5-B4)/365,2)
وإذا دفع العميل جزءًا من الفاتورة، فاحسب كل مدة على الرصيد المستحق خلالها، ثم اجمع.
هل تستطيع تحديد غرامة تأخير خاصة بك؟
تستطيع تحديد غرامة تأخير خاصة بك إذا وافق عليها العميل قبل بدء العمل، ضمن حدود على الطرفين. المعدل التعاقدي يحل محل الفائدة القانونية: تقول GOV.UK إنك لا تستطيع المطالبة بفائدة قانونية إذا كان في العقد معدل مختلف.
| الفائدة القانونية | معدل فائدة خاص بك | رسم ثابت، مثل €25 عند التأخر | |
|---|---|---|---|
| هل تحتاج إلى اتفاق مسبق؟ | لا | نعم | نعم |
| هل تشمل المستهلكين؟ | لا | فقط إذا كان البند منصفًا | فقط إذا كان البند منصفًا |
| ضريبة القيمة المضافة | لا ضريبة على الفائدة | لا ضريبة على فائدة التأخر في الدفع | قد تختلف. انظر أدناه |
| الخطر الرئيسي | عميل يعترض | المنخفض جدًا قد يبطل، والمرتفع جدًا قد يُطعن فيه | الطعن فيه باعتباره عقوبة |
القواعد التي تضع هذه الحدود:
- في المملكة المتحدة، يكون بند العقد باطلًا إذا لم يمنح "تعويضًا جوهريًا" عن التأخر في الدفع، فلا تستطيع التنازل عن الحق مقابل ما يقارب لا شيء. كما أن رسمًا يفوق خسارتك الحقيقية بكثير قد يتعذر إنفاذه باعتباره عقوبة.
- في الاتحاد الأوروبي، يُعدّ البند الذي يستبعد الفائدة كليًا تعسفيًا بشدة، ويُفترض ذلك في البند الذي يستبعد الـ40 يورو (المادة 7).
- للمستهلكين، يرد البند الذي يشترط مبلغًا مرتفعًا بما لا يتناسب ممن يتخلف عن الدفع في قائمة البنود التي قد تكون تعسفية، في توجيه الاتحاد الأوروبي وفي قانون المملكة المتحدة المرتبطين في الجدول الأول.
بالنسبة لمعظم الأعمال الصغيرة المعدل القانوني هو الخيار السهل: هو مرتفع بما يكفي ليؤثر، ولا يستطيع أحد وصفه بالمفرط.
ماذا يجب أن تقول شروطك وفواتيرك؟
يجب أن تذكر شروطك وفواتيرك رسوم التأخير مقدمًا، حتى حيث لا يشترط القانون ذلك، لأن العميل الذي رأى السطر أقل احتمالًا بكثير للجدال لاحقًا. هذه نقاط انطلاق للتكييف، ويستطيع محامٍ فحصها على عقدك.
لشروطك، في الاتحاد الأوروبي:
يستحق الدفع بعد 14 يومًا من تاريخ الفاتورة. وإذا تأخر الدفع، يجوز لنا فرض فائدة اعتبارًا من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق بالمعدل القانوني للمعاملات التجارية، إضافة إلى تعويض عن تكاليف الاسترداد لا يقل عن 40 يورو عن كل فاتورة.
لشروطك، في المملكة المتحدة:
يستحق الدفع بعد 14 يومًا من تاريخ الفاتورة. وإذا تأخر الدفع، يجوز لنا المطالبة بفائدة وتعويض بموجب قانون التأخر في سداد الديون التجارية (الفوائد) لعام 1998.
على كل فاتورة:
التأخر في الدفع: قد تُفرض فائدة قانونية وتعويض اعتبارًا من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق.
لبنود فاتورة غرامة التأخير، بمثال المملكة المتحدة أعلاه:
فائدة التأخر في الدفع على الفاتورة INV-2026-0117 (£3,600.00): 45 يومًا، من 16 يوليو إلى 29 أغسطس 2026، بمعدل 11.75% سنويًا. £52.15
تعويض ثابت بموجب قانون التأخر في سداد الديون التجارية (الفوائد) لعام 1998، الفاتورة INV-2026-0117. £70.00
هل تُفرض ضريبة قيمة مضافة على غرامة التأخير؟
لا توجد ضريبة قيمة مضافة على فائدة التأخر في الدفع في الاتحاد الأوروبي أو المملكة المتحدة. تقول صفحة Your Europe الخاصة بالمفوضية إنك لا تدفع ضريبة قيمة مضافة على الفائدة، ويقول دليل HMRC إن الفائدة المحكوم بها أو المتفق عليها بسبب التأخر في الدفع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة، باعتبارها تعويضًا عن التأخير.
وقد لا يحصل الرسم الثابت على المعاملة نفسها. يقول توجيه HMRC بشأن مدفوعات التعويض إن وصف الرسم لا يحدد هل هو توريد، ويستشهد بسوابق قضائية أوروبية وجدت أن بعض المدفوعات الموصوفة بالتعويض كانت في الواقع مقابل توريد. ولا يتناول أي من المصدرين مباشرة المبالغ الثابتة 40 يورو أو 40 إلى 100 جنيه إسترليني. فتأكد من الأمرين مع محاسبك قبل أن تحدد الضريبة على البند.
هل يجب أن تفرضها فعلًا؟
يجب أن تفرض غرامة التأخير حين ستغيّر سلوكًا، أو حين تكون العلاقة قد انتهت أصلًا. تلاحظ المفوضية الأوروبية نفسها أن الأنشطة، وخصوصًا الصغيرة، تتردد في المطالبة خشية الإضرار بالعلاقة، وهذا قرار تجاري من حقك أن تتخذه.
| الحالة | النهج المعتاد |
|---|---|
| عميل جيد، تأخر بضعة أيام لأول مرة | لا تفرضها. أبقِ التذكير ودّيًا |
| متأخر متكرر | حذّر مرة، ثم افرضها، أو اعرض التنازل عنها مقابل الدفع بحلول تاريخ |
| عميل توقفت عن العمل معه، والدين ذاهب إلى التحصيل | طالب بكل ما تستحقه |
| فاتورة محل نزاع حقيقي | سوِّ النزاع أولًا |
وعرض التنازل كثيرًا ما يحصّل الدين أسرع من الغرامة:
الفاتورة INV-2026-0117 تأخرت الآن 45 يومًا، وهذا يخوّلنا فائدة وتعويضًا قدرهما £122.15. إذا وصلنا مبلغ £3,600.00 قبل 5 سبتمبر 2026، فسنتنازل عن هذه الرسوم هذه المرة.
الخطوات قبل هذه النقطة في سلسلة تذكيرات التأخر، ومن المفيد أن تكون قد اتفقتما على شروط دفع واضحة من البداية. وإذا لم يدفع العميل أبدًا فراجع تخفيض القيمة مقابل الشطب.
هل تتغير قواعد التأخر في الدفع؟
قواعد التأخر في الدفع في المملكة المتحدة مرشحة للتغيير، لكن القانون الحالي ينطبق إلى أن تبدأ القواعد الجديدة. من شأن مشروع قانون المدفوعات التجارية، المعروض الآن على مجلس العموم، أن يحدد شروط الدفع بين الأنشطة بـ60 يومًا مع استثناءات محدودة وأن يفرض فائدة بنسبة 8% فوق سعر الأساس. وهو ليس قانونًا بعد، ولم يُحدَّد تاريخ بدء.
وفي الاتحاد الأوروبي اقترحت المفوضية في 2023 استبدال التوجيه بلائحة. لم يُعتمد ذلك، فما زال التوجيه كما أُدرج في قانون كل دولة سارياً.
إضافة غرامة تأخير في ERPFlow
لا يحتوي ERPFlow على حساب لغرامة التأخير ولا يضيف فائدة إلى الفاتورة. والفاتورة الصادرة نهائية، فلا تستطيع الغرامة الدخول في الأصلية أيضًا.
لذا احسب المبلغ بالمعادلة أعلاه، ثم أنشئ فاتورة جديدة للعميل نفسه، ببند للفائدة وبند للمبلغ الثابت، ورقم الفاتورة الأصلية في كل وصف. يأخذ كل بند معدّل ضريبته الخاص، أو لا شيء، فتضبطه كما ينصحك محاسبك. ثم أصدرها وأرسلها كالمعتاد.
هي فاتورة عادية، فتأخذ الرقم التالي، وتُحتسب ضمن حد الفواتير الشهري في خطتك، وتظهر في الإيرادات حين تُدفع. أخبر محاسبك كيف تريد معاملة ذلك.
يذكر إرسال تذكير بالدفع عدد أيام التأخر والمبلغ المستحق على الفاتورة الأصلية. صياغته ثابتة ولا تذكر الفائدة، فالمطالبة بالغرامة تذهب في بريدك أنت أو في الفاتورة الجديدة.