Son güncelleme: 6 Kasım 2026
Diğer kaynaklardan alınan kurallar ve rakamlar 6 Kasım 2026 tarihinde kontrol edildi. Bunlar değişebilir; güvenmeden önce kaynağından doğrulayın.
Genel bilgilendirmedir, vergi ya da hukuk danışmanlığı değildir. Kurallar ülkenize ve durumunuza göre değişir; vergi ya da hukuk sonucu doğuran her konuyu muhasebecinizle kontrol edin.
Faturada teminat kesintisi, bir müşterinin iş belirli bir noktaya ulaşana kadar her hakediş ödemesinden alıkoyduğu kararlaştırılmış yüzdedir. Her faturada faturalanan işi, kesintiyi ve ödenecek net tutarı gösterin, alıkonulan tutarın toplam bakiyesini tutun ve sözleşme serbest bıraktığında bu toplamı faturalayın.
Teminat kesintisi nedir?
Teminat kesintisi, bir inşaat işinde hak ettiğiniz, müşterinin kusurlara ya da bitmemiş işe karşı güvence olarak alıkoyduğu ve sözleşme gereği sonra ödediği paradır. ABD sözleşmeleri buna retainage, Birleşik Krallık sözleşmeleri retention der; HMRC bunu, işin düzgün yapıldığı onaylanana kadar sözleşme bedelinin bir oranının alıkonulması olarak tanımlar.
Bu bir fiyat indirimi değil, ertelenmiş bir ödemedir; faturada nasıl göstereceğinizi ve neden peşine düşmeniz gerektiğini bu belirler.
Bir müşteri ne kadar teminat kesintisi yapabilir?
Bir müşterinin ne kadar teminat kesintisi yapabileceği önce sözleşmeye, sonra bir sınır koyabilen yerel yasaya bağlıdır. Kurallar değişir ve bunlar eksiksiz bir liste değil, örneklerdir:
| Nerede | Ne geçerli, Kasım 2026'da kontrol edildi |
|---|---|
| Kaliforniya, özel sektör işleri | 1 Ocak 2026'dan itibaren imzalanan sözleşmelerde %5 sınırı; bazı alçak katlı konut projeleri gibi istisnalar ve bir teminat mektubu istisnası var |
| New York, özel sektör işleri | Eyaletin zamanında ödeme yasasının kapsadığı sözleşmelerde sözleşme bedelinin %5'i |
| Diğer ABD eyaletleri | Çok değişir ve kamu işlerinin çoğu zaman ayrı kuralları vardır. Eyaletinizin kanununa ve sözleşmenize bakın |
| Birleşik Krallık | Sözleşmeyle belirlenir. JCT formlarında varsayılan %3'tür; taraflar başka bir oran ya da hiç oran kararlaştırabilir |
Birleşik Krallık'ta değişiklik yolda. Mart 2026'da hükümet, inşaat sözleşmelerinde retention kesilmesini ve alıkonulmasını yasaklamayı önerdiğini söyledi ve Commercial Payments Bill bunu yapacak. Biz kontrol ettiğimizde tasarı hâlâ Parlamento'dan geçiyordu. Bir hukuk bürosunun okumasına göre yasak 2030'dan önce uygulanmayacak. Uzun bir sözleşme imzalıyorsanız tasarının nereye geldiğine bakın.
Faturada teminat kesintisi nasıl gösterilir?
Faturada teminat kesintisini, faturalanan işten bir kesinti olarak gösterin; ödenecek net tutarı ve alıkonulan toplam bakiyeyi de belirtin. Faturayı okuyan herkes neyin hak edildiğini, şimdi neyin ödendiğini ve neyin hâlâ borç olduğunu görebilmelidir. Uydurma rakamlarla faturanın altı şöyle olabilir:
| Bu dönemde tamamlanan iş | 45.000,00 $ |
| Eksi: %5 teminat kesintisi (sözleşme madde 5.2) | −2.250,00 $ |
| Bu faturada ödenecek tutar | 42.750,00 $ |
| Bu fatura dahil, bugüne kadar alıkonulan teminat | 3.750,00 $ |
Sözleşme AIA formlarını gerektiriyorsa teminat kesintisi G702'nin 5. satırından geçer. AIA G702 ve G703 rehberi hesabı anlatır. Aşamaların genel kurulumu için hakedişe göre faturalama yazısına bakın.
Toplam bakiye nasıl tutulur?
Teminat kesintisinin toplam bakiyesini sözleşme başına tek bir yerde tutun ve her faturada güncelleyin. Uydurma bir örnek: 120.000 $'lık bir sözleşmede %5 teminat kesintisi olan, sonunda tamamı serbest bırakılan bir alt yüklenici.
| Fatura | Faturalanan iş | Teminat kesintisi | Ödenecek net | Bugüne kadar alıkonulan |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 30.000 $ | 1.500 $ | 28.500 $ | 1.500 $ |
| 2 | 45.000 $ | 2.250 $ | 42.750 $ | 3.750 $ |
| 3 | 45.000 $ | 2.250 $ | 42.750 $ | 6.000 $ |
| Serbest bırakma | −6.000 $ | 6.000 $ | 0 $ | |
| Toplam | 120.000 $ | 120.000 $ |
İki yolla kontrol edin. Bugüne kadar alıkonulan tutar, oran çarpı bugüne kadar faturalanan işe eşit olmalıdır (120.000 $'ın %5'i 6.000 $). Faturalanan iş de tüm net tutarların toplamına eşit olmalıdır.
En yaygın hesap hatası, yüzdeyi kümülatif rakam üzerinden alıp her faturada yeniden tamamını kesmektir. Bugüne kadarki iş üzerinden hesaplıyorsanız, yalnızca son seferden bu yana olan artışı kesin.
Teminat kesintisinin serbest bırakılması nasıl faturalanır?
Teminat kesintisinin serbest bırakılmasını, sözleşmenin koşulu gerçekleşince kendi numarasıyla yeni bir fatura olarak kesin. Birçok işte bu otomatik ödenmez ve kimsenin istemediği bir serbest bırakma uzun süre ödenmeden kalabilir.
Koşul sözleşmenizdedir. ABD işlerinde genellikle esaslı ya da kesin tamamlanmaya bağlanır, bazen rüçhan hakkı feragatnameleriyle birlikte. JCT formlarında ilk yarı projenin tamamlanmasında, ikinci yarı kusur sorumluluk döneminden sonra gelir; yani iki fatura keserdiniz. İki tarihi de işi bitirdiğinizde değil, imzaladığınızda not edin.
14-2026 sayılı sözleşmenin 5.2 maddesi uyarınca, 30 Haziran 2026'daki esaslı tamamlanmanın ardından teminat kesintisinin serbest bırakılması. INV-2026-0012, INV-2026-0019 ve INV-2026-0027 sayılı faturalarda alıkonulan teminat: 6.000,00 $. Bu faturada yeni iş faturalanmamaktadır.
Birleşik Krallık'taki retention üzerinden KDV nasıl işler?
Birleşik Krallık KDV'si retention için genellikle ancak retention'ı faturaladığınızda ya da tahsil ettiğinizde, hangisi önce olursa, muaccel olur. HMRC'nin 708 sayılı KDV Bildirimi bunu 23.1.2 numaralı paragrafta söyler; 2.1.1 numaralı paragraf ise sözleşmedeki önceki ödemelerle aynı KDV oranının kullanılmasını söyler. Yani ara faturanız net tutar üzerinden KDV uygular, serbest bırakma faturası ise retention üzerinden.
Aynı uydurma örnek, sterlin cinsinden ve KDV %20 ile:
| Fatura | İş | Retention | Faturalanan net | KDV | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Ara fatura 2 | 45.000 £ | 2.250 £ | 42.750 £ | 8.550 £ | 51.300 £ |
| Serbest bırakma faturası | 6.000 £ | 1.200 £ | 7.200 £ |
Üç uyarı geçerlidir. Baştan tam değer için KDV faturası keserseniz tam değerin KDV'si o noktada muaccel olur. HMRC'nin bazı inşaat teslimleri için özel kuralları vardır; olağandışı her şeyi mali müşavirinize sorun. Ve yurt içi tersine yükümlülük uygulandığında KDV'yi hiç uygulamazsınız, müşteriniz hesaplar.
Birleşik Krallık dışında mali müşavirinize danışın. AB'de KDV Direktifi'nin 66. maddesi, üye devletlerin bazı işlemler için KDV'nin ne zaman muaccel olacağını seçmesine izin verir; yani zamanlama her yerde aynı değildir. ABD satış vergisi uygulaması eyalete göre değişir ve burada ele alınmıyor.
Tutarın tamamını mı, neti mi faturalamalısınız?
Çoğu durumda neti faturalayın ve teminat kesintisini serbest bırakmaya kadar toplam bakiye olarak tutun. İki yaklaşım defterlerinizde farklı davranır.
| Neti faturalamak | Tutarın tamamını faturalamak, teminat ödenmemiş kalır | |
|---|---|---|
| Fatura listeniz | Yalnızca şimdi ödenmesi gerekeni gösterir | Aylarca kısmen ödenmiş, sonra vadesi geçmiş bir fatura gösterir |
| Birleşik Krallık KDV'si | Net tutar üzerinden muaccel | Kesildiğinde tutarın tamamı üzerinden muaccel |
| Raporlarınızdaki satışlar | Serbest bırakma faturalanana kadar daha düşük | Başından beri tam değer |
| Toplam bakiye | Ayrıca, sizin tarafınızdan tutulur | Ödenmemiş bakiye olarak görünür |
Mali müşaviriniz, satışlarınız hak edileni yansıtsın diye retention'ın dönem sonunda düzeltilmesini isteyebilir. İş devam eden hakediş raporu (WIP) bu rakamı iş iş gösterir. Müşteri bir faturanın istediğinden basitçe daha az öderse bu başka bir şeydir: bu bir kısmi ödemedir ve bakiye ödenmesi gereken olarak kalır.
ERPFlow'da teminat kesintisini yönetmek
ERPFlow'da teminat kesintisi satır türü ve toplam teminat bakiyesi yoktur, fatura satırları da negatif olamaz; bu yüzden kesinti satırı mümkün değildir. Büyük sözleşmelerde her ay retention'lı aşamalı hakedişler yürütüyorsanız yetersiz gelir. Ara sıra retention olan küçük bir inşaat işletmesi için şu çalışır:
- Neti tek satır olarak faturalayın. Sıradan bir faturada şöyle bir satır yazın: "Bu dönemin işi 45.000,00 $, eksi %5 teminat kesintisi 2.250,00 $. Bugüne kadar alıkonulan teminat 3.750,00 $", miktar 1, fiyat 42.750 $. Satırın indirim alanı hesabı doğru verirdi, ama hâlâ alacağınız para için indirim yanlış sözcüktür.
- Toplam bakiyeyi bir hesap tablosunda tutun. ERPFlow bunu faturalar arasında toplamaz.
- Serbest bırakma tarihini not edin. İşin proje panosunda son tarihi olan bir kart, tarih yaklaştıkça sarıya, sonra kırmızıya döner. Hiçbir şey gönderilmez; bu yüzden birinin bakması gerekir.
- Serbest bırakmayı yeni bir fatura olarak kesin. Tek satırlı sıradan bir faturadır ve Sipariş numarası alanı sözleşme referansını taşıyabilir. Satıra vergi oranını girin. ERPFlow KDV uygulamasına ya da vergiye esas olay tarihine sizin yerinize karar vermez.
- Peşine elle düşün. Ödemeler elle kaydedilir ve hatırlatmalar yalnızca biri gönderdiğinde gider.