Son güncelleme: 6 Kasım 2026
Genel bilgilendirmedir, vergi ya da hukuk danışmanlığı değildir. Kurallar ülkenize ve durumunuza göre değişir; vergi ya da hukuk sonucu doğuran her konuyu muhasebecinizle kontrol edin.
İade faturası kesmek için kendi numarasını taşıyan yeni bir belge oluşturun, asıl faturaya numarası ve tarihiyle atıf yapın, iade edilen tutarı KDV'siyle gösterin, nedenini yazın ve müşteriye gönderin. Asıl faturayı düzenlemez ya da silmezsiniz. Dosyada kalır ve iade faturası onu azaltır.
İade faturası nedir?
İade faturası, daha önce kestiğiniz bir faturayı azaltan ya da iptal eden bir belgedir. Müşteri bu yüzden daha az borçlu olur, satış ve KDV rakamlarınız da aynı tutar kadar düşer.
AB KDV hukukunda, asıl faturayı değiştiren ve ona özel olarak atıf yapan bir belge de fatura sayılır (KDV Direktifi'nin 219. maddesi). Uygulamada bu, onu bir fatura gibi saklamanız, numaralandırmanız ve bildirmeniz gerektiği anlamına gelir.
İade faturası ne zaman gerekir?
İade faturası, bir fatura kesildiği anda doğruyken tutarı sonradan değiştiğinde ya da yanlışken geri alınması gerektiğinde gerekir.
| Durum | Ne yapılır |
|---|---|
| Müşteri malları iade etti veya işin bir kısmını iptal etti | O kısım için iade faturası |
| Faturalandıktan sonra indirim kararlaştırdınız | İndirim için iade faturası |
| Faturada yanlış fiyat ya da miktar | İade faturası, gerekirse düzeltilmiş bir fatura |
| Fatura yanlış şirkete kesilmiş | Tamamı için iade faturası, sonra yeni fatura |
| Fatura hâlâ taslak, gönderilmedi | İade faturası yok, taslağı düzeltin |
| Müşteri sadece ödemedi | Henüz iade faturası yok. Bkz. değer düşümü ve alacağı silme |
Ödemeyi reddeden müşteri, yanlış kesilmiş bir faturadan farklı bir sorundur. Şüpheli alacak nedeniyle KDV indiriminin her ülkede kendi kuralları vardır ve bunu talep etmenin olağan yolu iade faturası değildir.
İade faturasında neler olmalı?
Onu, asıl faturaya geri atıf yapan tam bir fatura gibi ele alın. Kurallar ülkeye göre değişir, ancak bu liste çoğunu karşılar:
- Kimsenin yeni bir fatura sanmaması için "İade faturası" ibaresi
- Kendine ait benzersiz numara ve düzenleme tarihi
- Asıl faturanın numarası ve tarihi
- Adınız, adresiniz ve KDV numaranız
- Müşterinin adı, adresi ve asıl faturada varsa KDV numarası
- Neyin iade edildiği, miktarlar ve fiyatlarla
- Net tutar, KDV oranı, KDV tutarı ve iade edilen toplam
- Nedeni, birkaç sözcükle
Oran sonradan değişmiş olsa bile asıl faturayla aynı KDV oranını kullanın. O oranla hesaplanmış vergiyi geri alıyorsunuz. Birleşik Krallık'ta satış yapıyorsanız HMRC'nin KDV rehberi iade faturaları için kendi gereklerini koyar; onu kontrol edin.
KDV'li çalışılmış örnek
Uydurma bir örnek. Bir tasarım stüdyosu 1.000 € artı %20 KDV fatura ediyor. Müşteri sonra, kararlaştırılan beş teslimattan değeri 200 € olan birini vazgeçiyor.
| Net | KDV (%20) | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Fatura INV-2026-0117 | 1.000 € | 200 € | 1.200 € |
| İade faturası CN-2026-0004 | −200 € | −40 € | −240 € |
| Şimdi borç | 800 € | 160 € | 960 € |
Belgedeki not şu kadar kısa olabilir:
İade faturası CN-2026-0004, 12 Mart 2026 tarihli, 2 Mart 2026 tarihli INV-2026-0117 numaralı faturaya ilişkin. Neden: 5. teslimat karşılıklı anlaşmayla iptal edildi. İade edilen tutar: 40,00 € KDV dahil 240,00 €.
Müşteri ödemediyse artık 960 € öder ve her iki belgeyi de bu ödemeye karşı kapatırsınız.
Müşteri 1.200 € ödediyse ona 240 € borçlusunuzdur. Para iadesi yapın ya da yazılı olarak kabul ederse bir sonraki faturasından mahsup edin. Her iki durumda da paraya ne olduğunu gösteren bir kayıt tutun.
İade faturası KDV beyannamenizi nasıl etkiler?
Hesaplanan KDV'nizi, kuralların ait olduğunu söylediği dönemde (genellikle kestiğiniz dönemde) azaltır; müşteriniz de mahsup ettiği KDV'yi azaltır. AB'deki dayanak KDV Direktifi'nin 90. maddesidir ve her üye devlet kendi koşullarını belirler. Büyük bir iade faturasını, beyanname verilmeden önce muhasebecinize söyleyin.
İade faturası mı, yeni fatura mı?
Kısmi düzeltme için yalnızca iade faturası yeterlidir. Faturanın tamamı yanlışsa, yanlış müşteri ya da yanlış KDV uygulaması yüzünden, tamamı için iade faturası kesin ve yeni numarayla yeni bir fatura düzenleyin. Eski numarayı yeniden kullanmayın ve boşluğu gizlemek için hiçbir şeyi yeniden numaralandırmayın. Fatura numaraları düzeltmeler dahil tüm geçmişi göstermek içindir.
ERPFlow'da faturayı düzeltme
ERPFlow'da iade faturası belgesi yok; bunun yerine yaptığı şu.
ERPFlow'da kesilmiş bir fatura kesindir: düzenlenemez ya da silinemez. Düzeltmek için İptal olarak işaretle'yi ve ardından Çoğalt'ı kullanırsınız. İptal edilen fatura numarasını korur ve PDF'ine İPTAL damgası vurulur. Kopya, düzeltip yeni numarayla keseceğiniz yeni bir taslaktır. Bu, tam iptal ve yeniden kesme durumunu karşılar.
Yukarıdaki örnekteki gibi, kendi belgesi olan kısmi iadeyi karşılamaz. Ülkeniz ya da muhasebecinizin bunun için iade faturası gerektirdiği durumda, onu muhasebe sisteminizden kesin, sonra iki kaydı birbirine uydurun. ERPFlow'da vergi raporlaması faturaların kendisinden okur; bu yüzden onun dışında iade edilen her şeyi muhasebecinize söyleyin. Müşteri fazla ödediyse ERPFlow o faturaya karşı bir iade kaydedebilir, ayrıca muhasebeciniz için faturalarınızı CSV olarak dışa aktarabilirsiniz.